자산과 개인 고객 — Alexander Ressos 박사의 저서 『추크: 글로벌 허브의 형성』의 일부이다.
추크의 재정 정책은 언제나 회사 못지않게 개인을 겨냥해 왔다. 낮은 소득세와 재산세, 부유한 외국인을 위한 정액과세(지출 기준 과세), 직계비속에 대한 상속세 면제로 인해 추크주(칸톤)는 스위스에서 부유한 가문들이 선호하는 거주지 가운데 하나가 되었다. 이들 가문을 중심으로 자산운용사, 패밀리 오피스, 수탁 서비스 업체, 수탁자, 변호사, 세무 자문가로 이루어진 산업이 형성되었다. F부는 이 개인 자산 경제를 검토한다. 제I장은 추크주의 부유한 거주자들, 이들을 끌어들이는 과세 제도, 그리고 이주 절차를 서술한다. 제II장은 이들의 자산을 관리하는 전문가, 즉 독립 자산운용사, 패밀리 오피스, 수탁자와 2020년 이후 이들에게 적용되어 온 규제 체계를 다룬다. 제III장은 자산 구조화 및 승계의 수단, 즉 신탁, 재단, 그리고 스위스 상속법과 국제사법의 규정을 검토한다. 제네바 편은 프라이빗 뱅킹을 제네바 금융 중심지의 역사적 핵심으로 다룬다. 은행업이 한 번도 경제의 중심이었던 적이 없는 추크에서 개인 자산 사업은 이와 다른 성격을 띠며, 가문과 그 기업에 더 가깝다.
이 부분은 Dr Alexander Ressos의 추크: 글로벌 허브의 형성에 속한다. 이 책은 여기에 섹션별로 전문이 게재된다.
부유한 거주자들 — 결론
추크는 스위스에서 납세자 1인당 평균 재산이 가장 높은 세 개 주(칸톤) 중 하나이다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객부의 주(칸톤)
연방세무청의 통계는 스위스 중부에 개인 재산이 집중되어 있음을 보여 준다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객소득과 재산에 대한 과세
주(칸톤)의 소득세는 누진세이지만, 그 세율은 스위스에서 가장 낮은 수준에 속한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객추크의 정액과세(지출 기준 과세)
스위스에서 근로하지 않는 부유한 외국인에게 주(칸톤)는 제B부에서 서술한 정액 과세 제도인 지출 기준 과세를 제공한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객상속세와 증여세
직계비속에 대한 이전에 상속세가 부과되지 않는다는 점은 부유한 가문에게 주(칸톤)가 갖는 매력의 가장 중요한 요인 중 하나이다. 스위스에는 연방 상속세가 없다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객부유한 가문이 추크로 이주하는 이유
부유한 가문이 추크를 선택하는 이유는 기업을 끌어들이는 이유와 비슷하다. 세금이 낮고, 주(칸톤)가 취리히와 그 공항에 가깝다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객이주 절차
부유한 가문의 추크 이주에는 여러 법적 절차가 수반되며, 실무가는 이를 신중하게 조율하여야 한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객기업가 가문과 그 기업들
추크의 최상위 부유층 거주자 다수는 기업가 또는 기업가의 상속인이며, 그 재산은 주로 가족기업 지분으로 이루어져 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객부유한 거주자를 위한 부동산
추크로 이주하는 부유한 가문은 주거가 필요하며, 이들은 스위스에서 가장 비싼 수준에 속하는 고급 주거용 부동산 시장을 마주한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객추크의 정치적 논쟁
부유한 거주자의 유치는 주(칸톤) 내에서 정치적 논쟁의 대상이다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객부, 과세 그리고 재정조정
추크에 부유한 거주자가 집중되어 있다는 사실은 연방 차원의 재정조정에 대한 주(칸톤)의 분담금에 직접적인 영향을 미친다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객암호자산과 디지털 자산 형태의 개인 재산
추크 거주자들의 재산 중 점점 더 많은 부분이 암호자산과 디지털 자산의 형태로 보유되고 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객추크와 이웃 주(칸톤)
스위스 중부에서 부유한 거주자를 두고 경쟁하는 주(칸톤)는 추크만이 아니다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객세무당국과 부유한 납세자
주(칸톤) 세무당국과 부유한 납세자 사이의 관계는 제B부에서 기업에 관하여 서술한 것과 같은 실용주의를 특징으로 한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객학교, 의료 그리고 가정생활의 인프라
부유한 가문이 추크로 이주할지에 관한 결정은 세금에 좌우되며, 그와 똑같이 가정생활의 여건에도 좌우된다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객스위스 내에서 이주하는 스위스 가문
추크에 새로 오는 부유층이 모두 해외에서 오는 것은 아니다. 부유한 가문의 추크 유입 중 상당 부분은 다른 스위스 주(칸톤), 무엇보다 취리히에서 오는데, 취리히는 다음에 대한 세금이 더 높기 때문이다… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객실무 체크리스트: 가문의 추크 이주
부유한 가문에게 추크 이주에 관하여 자문하는 실무가는 다음 사항을 다루어야 한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산운용사, 패밀리 오피스 및 수탁자 — 결론
추크의 개인 자산 경제는 주(칸톤)의 부유한 가문과 전 세계의 고객에게 서비스를 제공하는 독립 자산운용사, 패밀리 오피스, 수탁자 및 수탁업자, 그리고 다음으로 이루어져 있다… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객프라이빗 뱅킹 전통이 없는 개인 자산 경제
추크의 개인 자산 경제는 제네바와 다르다. 자매편이 프로테스탄트 망명기부터 현재까지 그 역사를 추적하는 제네바의 프라이빗 뱅크들은 수 세기 동안… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객2020년의 규제 전환
2020년까지 스위스의 독립 자산운용사는 건전성 감독의 대상이 아니었다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객포트폴리오 매니저와 수탁자에 대한 요건
「금융기관법」(FinIA)은 포트폴리오 매니저 또는 수탁자에 대하여 여러 요건을 정하고 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객패밀리 오피스
싱글 패밀리 오피스는 한 부유한 가문의 업무를 관리하는 조직이다. 그 업무에는 투자, 기업, 부동산, 세금, 자선활동, 행정 및 흔히… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객전문가의 자금세탁방지 의무
개인 자산 경제의 전문가들은 「자금세탁방지법」(AMLA)상의 금융중개기관에 해당한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산운용사 뒤의 은행들
독립 자산운용사와 패밀리 오피스는 고객의 자산을 직접 보관하지 않는다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산운용사와 패밀리 오피스의 입지로서의 추크
자산운용사와 패밀리 오피스의 입지로서 추크가 갖는 장점은 부유한 가문과 기업을 끌어들이는 장점과 같다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객독립 자산운용사: 스위스의 전통
독립 자산운용사는 스위스 금융 중심지의 특징적인 존재이다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객수탁자와 신탁 산업
추크의 수탁자들은 전 세계 고객을 위하여 외국법에 따른 신탁을 관리한다. 스위스의 신탁 산업은 20세기 후반에 성장하였다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객리트로세션과 이해상충
스위스에서 자산운용사, 은행 및 고객 사이의 관계를 형성해 온 문제는 리트로세션, 즉 은행과 상품 제공자가 자산운용사에게 다음에 대하여 지급하는 금원의 문제이다… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객책임과 분쟁
자산운용사와 고객 사이의 관계는 「스위스 채무법」(CO)상의 위임이며, 이에 따라 자산운용사는 고객에 대하여 주의의무와 충실의무를 부담한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객비밀유지와 직업상 비밀
개인 자산 경제의 전문가들은 고객에 대하여 비밀유지 의무를 진다. 은행의 경우 은행 비밀 침해는 「은행법」(BankA)상 범죄에 해당한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자문과 인가 사이의 멀티 패밀리 오피스
서로 관련이 없는 여러 가문에 서비스를 제공하는 멀티 패밀리 오피스는 독립 자산운용사와 싱글 패밀리 오피스 사이의 위치를 차지한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산 경제의 세대 교체
추크의 개인 자산 경제는 세대 교체기에 접어들고 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객기술과 자산 경제
개인 자산 경제는 기술의 영향으로 변화하고 있다. 디지털 플랫폼은 고객이 여러 은행에 걸친 자신의 포트폴리오를 조회할 수 있게 하며, 자산운용사는 알고리즘과 데이터를… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객외국 고객에 대한 국경 간 서비스
추크의 자산운용사와 수탁자 다수는 해외에 거주하는 고객에게 서비스를 제공한다. 국경을 넘는 금융서비스 제공은 고객 거주국의 규칙의 적용을 받는다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객실무 노트: 추크에서의 포트폴리오 매니저 또는 패밀리 오피스 설립
추크에서의 포트폴리오 매니저 또는 패밀리 오피스 설립에 관하여 자문하는 실무가는 다음 질문을 다루어야 한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객신탁, 재단 및 승계 — 결론
제F부는 추크의 개인 자산 경제를 검토하였다. 제I장은 주(칸톤)의 부유한 거주자들과 그들의 소득, 재산 및 상속에 대한 과세, 지출 기준 과세… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객구조의 필요성
부유한 가문은 재산을 보유, 관리 및 이전하기 위하여 법적 구조를 활용한다. 이러한 구조는 여러 목적에 기여한다. 가문의 재산을 여러 세대에 걸쳐 하나로 유지하고, 다음으로부터 보호하며… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객스위스법상의 신탁
스위스에는 고유한 신탁법이 없다. 스위스 민법은 법적 소유자인 수탁자와 실질 소유자 사이의 소유권 분할을 인정하지 않는다… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객신탁에 대한 과세
스위스에서 신탁에 대한 과세는 법률로 규율되지 않는다. 이는 주(칸톤)들이 적용하는 스위스 조세회의의 통첩에 따른다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객재단과 그 한계
「스위스 민법」(CC)은 재단, 즉 재산을 특정 목적에 출연함으로써 설립되는 법인을 규정하고 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객외국 재단과 리히텐슈타인과의 연결
장크트갈렌주(칸톤)와 국경을 접하고 스위스와 스위스 프랑 및 관세 영역을 공유하는 리히텐슈타인은 오래전부터 가족 재단의 설립을 허용하는 재단법을 제공해 왔다… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객가문 재산의 수단으로서의 회사
추크의 많은 가문에게 가장 중요한 구조는 회사이다. 가족 구성원이 직접 또는 각자의 지주회사를 통하여 소유하는 가족 지주회사는 가문의… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객스위스 상속법
상속법은 사람이 사망한 때 그 재산이 어떻게 되는지를 정한다. 「스위스 민법」(CC)에 규정된 스위스 상속법은 법정상속인, 즉 배우자와 직계비속을 정하고… 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객국제 상속
추크의 가문들은 흔히 국제적이다. 피상속인이 외국인일 수 있고, 상속인들이 여러 국가에 거주할 수 있으며, 자산이 전 세계에 소재할 수 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산 보호와 그 한계
채권자로부터 가문의 재산을 보호하는 것은 자산 설계의 정당한 목적이며, 이 장에서 서술한 구조들이 이에 기여할 수 있다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자산 구조로서의 생명보험
생명보험증권, 특히 그 가치가 투자 포트폴리오에 연동되는 변액보험(유닛링크)은 부유한 가문이 자산 설계의 수단으로 활용한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객상속재산과 구조를 둘러싼 분쟁
추크 가문들의 재산도 분쟁에서 자유롭지 않다. 상속재산, 신탁 및 가족기업을 둘러싼 분쟁은 실무가가 마주하는 분쟁 중 가장 격렬하고 가장 비용이 많이 드는 분쟁에 속한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객암호자산과 디지털 자산을 위한 구조
재산에 암호자산과 디지털 자산이 포함된 가문은 승계 설계에서 특유한 문제에 직면한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객자선활동
추크의 부유한 가문 다수는 자선 목적을 지원하며, 주(칸톤)에는 다수의 공익재단이 소재한다. 더 보기 추크 · 자산과 프라이빗 고객실무 노트: 추크 이주 후 가문의 구조 검토
추크로 이주하였거나 이주할 계획인 가문에게 자문하는 실무가는 다음 질문에 비추어 그 구조를 검토하여야 한다. 더 보기