스위스법은 행정벌금으로 제재되는 탈세(tax evasion)와 형사범죄인 조세사기(tax fraud)를 구별한다. 이곳에 모은 글은 그 구별, 신고하지 않은 소득과 재산을 신고하는 납세자에게 평생 한 번 허용되는 무벌칙 자진신고, 그 절차와 추징되는 세금 및 이자, 그리고 외국 세무당국과의 행정공조 및 사법공조에 관한 규칙을 설명한다. 스위스에서 세무상 지위를 정상화하거나 외국의 요청에 대응해야 하는 개인과 기업을 위해 작성되었다.
정보 자동교환으로 인해 신고되지 않은 자산이 전 세계 세무당국의 눈에 드러나게 되었다. 스위스 법은 당국이 신고되지 않은 소득과 자산을 아직 알지 못하는 경우, 납세자가 평생 한 번 가산세 없이 자신의 상황을 정상화할 수 있도록 허용한다.
가산세 없는 자진신고는 연방 직접세, 주세 및 기초자치단체세에 대해 평생 한 번 이용할 수 있다. 납세자는 금액을 확정하는 데 전적으로 협력하고 추징세액과 이자를 납부하도록 노력해야 하며, 당국은 신고되지 않은 항목을 아직 알지 못하고 있어야 한다. 이후의 자진신고도 여전히 가능하지만, 이 경우 완전한 면제가 아니라 감경된 가산세로 이어진다.
스위스 법은 벌금으로 처벌되는 탈세(tax evasion)와 위조되거나 변조된 문서를 수반하고 형사범죄로 소추되는 조세사기(tax fraud)를 구별한다. 이 구별은 형사사법공조에서도 중요하다. 추징세액은 일반적으로 최대 10년까지 징수될 수 있으며, 이 때문에 자진신고는 대개 그 기간을 대상으로 하고 오래된 기록을 신중하게 재구성할 것을 요구한다.
상속인도 피상속인이 신고하지 않은 자산을 정상화할 수 있다. 상속인을 위한 간이 추징 절차는 추징세액을 사망 전 최근 3년분과 이자로 제한하며, 가산세는 부과되지 않는다. 암호자산, 역외회사 및 신탁의 보유자는 신고 내역을 특히 신중하게 검토해야 한다. 평가, 실질 소유, 소득의 귀속이 흔히 어려운 문제를 제기하기 때문이다.
이 섹션의 글은 탈세와 조세사기의 차이, 가산세 없는 자진신고, 추징되는 세금과 이자, 그리고 신고되지 않은 암호자산과 역외 구조의 정상화를 설명한다.