신탁, 재단 및 승계 — 결론

제F부 결론

제F부는 추크의 개인 자산 경제를 살펴보았다. 제1장은 추크주(칸톤)의 부유한 주민들, 그들의 소득·재산·상속에 대한 과세, 2021년 약 143개 납세 단위에 대한 정액과세(지출 기준 과세), 해외로부터의 부유한 가문의 유입, 그리고 이주 절차를 서술하였다. 제2장은 그들의 자산을 관리하는 전문가들을 서술하였다. 이들은 2020년 이후 스위스 금융시장감독청(FINMA)의 인가를 받고 감독기구의 감독을 받는 독립 자산관리인과 수탁자로서, 그 감독기구 중 하나는 추크에 소재지를 두고 있다. 또한 스위스 내 수가 약 300개, 자산이 7,850억 스위스 프랑으로 추산되는 싱글 패밀리 오피스가 있다. 이 장은 이들에게 적용되는 자금세탁방지 체계도 서술하였다. 제3장은 자산 구조화와 승계의 수단들을 살펴보았다. 2007년 이후 승인되고 있는 외국 신탁, 스위스 재단과 부양재단 금지(의회는 연방평의회에 그 폐지를 제안하도록 요청하였다), 가족회사, 개정된 스위스 상속법, 그리고 국제사법 규정이 그것이다.

추크의 개인 자산 경제는 추크주의 재정 전략과 함께 성장하였다. 제네바와 달리 추크주에는 프라이빗 뱅킹 전통이 없다. 추크의 자산 경제는 가문들에게 직접 서비스를 제공하는 독립 전문가들로 이루어진다. 2020년 이후 전문가들에 대한 규제는 업계를 보다 긴밀한 감독 아래에 두었으며, 2025년에 채택된 자문인에 대한 자금세탁방지 의무의 확대와 투명성 등록부가 모두 2026년 10월 1일부터 시행되면서 이를 강화할 것이다. 2025년 상속세 국민발안의 부결은 부유한 가문들을 추크주로 끌어들이는 조세 틀의 안정성을 확인해 주었다. 주택 부족과 공정성에 관한 정치적 논쟁이 이 전략의 한계를 설정한다.

다섯 문장 요약

1. 추크는 2021년 납세자 1인당 평균 순재산이 130만 스위스 프랑으로 스위스에서 가장 높은 세 개 주 중 하나이며, 낮은 소득세와 재산세, 정액과세(지출 기준 과세), 그리고 배우자와 직계비속에 대한 상속세 면제로 부유한 가문들을 끌어들인다.

2. 2021년 추크에서는 약 143개 납세 단위가 정액과세(지출 기준 과세)를 적용받아 3,570만 스위스 프랑을 납부하였으며, 2025년 11월 30일 유권자 약 78%의 반대로 이루어진 연방 상속세 국민발안의 부결은 이 틀의 안정성을 확인해 주었다.

3. 2020년 이후 포트폴리오 매니저와 수탁자는 FINMA의 인가를 받아야 하고 감독기구의 감독을 받으며, 그 감독기구 중 하나인 FINcontrol Suisse는 추크에 소재지를 두고 있는 반면, 오직 한 가문에만 서비스를 제공하는 싱글 패밀리 오피스는 인가 제도 밖에 남아 있다.

4. 외국 신탁은 2007년 7월 1일부터 헤이그 협약에 따라 스위스에서 승인되고 있으며, 연방평의회는 2023년 9월 스위스 신탁의 도입을 포기하였다. 한편 「스위스 민법」 제335조(CC)에 따른 가족 부양재단 금지는 양원이 2023년과 2024년에 채택한 그 폐지를 위한 의회 동의(motion)의 대상이다.

5. 직계비속의 유류분을 줄이고 부모의 유류분을 폐지한 2023년 스위스 상속법 개정과 2025년 국제 상속 규정의 개정은 추크의 가문들에게 승계 설계를 위한 상당한 여지를 제공한다.

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