简体 繁體 日本語 한국어 Bahasa Indonesia Русский Українська English Deutsch Français Español Português Tiếng Việt Türkçe العربية עברית

다른 은행들에 대한 기소

Wegelin & Co.

2008년 UBS가 미국 고객을 대상으로 한 역외 사업에서 철수하자, 수천 명의 계좌 보유자가 다른 은행을 찾아 나섰다. 그중 일부는 실제로 그런 은행을 찾았다. 미국 당국은 이후 수년에 걸쳐 UBS를 떠난 자금을 추적했고, 그 흔적은 이 자금을 받아들인 여러 스위스 금융기관으로 이어졌다. 가장 두드러진 희생자는 Wegelin & Co.였다. 이 은행은 1741년 장크트갈렌에서 설립된 프라이빗 뱅크로, 스위스에서 가장 오래된 은행이었다. 이 은행은 스위스 내 12개 지점에서 약 700명을 고용했고 약 240억 스위스 프랑을 운용했다. 1989년부터 수석 무한책임 파트너였던 Konrad Hummler는 스위스 은행업계에서 가장 널리 알려진 목소리 가운데 하나였으며, 은행 비밀유지를 공개적으로 옹호한 인물이었다.1

2012년 1월 미국 당국은 Wegelin 직원 3명을 12억 달러가 넘는 고객 자산을 미국 국세청(IRS)으로부터 은닉하기로 공모한 혐의로 기소했다. 2012년 1월 27일 Wegelin은 사업의 대부분을 신설 은행인 Notenstein Private Bank로 이전한다고 발표했고, 이 은행은 Raiffeisen 그룹의 완전자회사가 되었다. Hummler는 이 조치의 원인을 미국과의 법적 분쟁이 초래한 이례적으로 어려운 상황과 위협에서 찾았다.2 스위스 금융시장감독청(FINMA)은 같은 날 미국 외 사업을 Raiffeisen으로 이전하는 것을 승인했다.3 Wegelin에 남은 것은 사실상 미국 관련 위험 노출을 떠안은 법적 껍데기에 불과했다.

2012년 2월 3일 미국은 Wegelin 자체를 기소했다. 외국 은행이 미국인의 탈세를 조력한 혐의로 기소된 것은 이것이 처음이었다. Wegelin은 미국에 지점이 없었기 때문에, 검찰은 이 은행이 UBS 스탬퍼드 지점에 개설된 환거래 계좌를 통해 미국 고객의 거래를 처리했다는 사실에 의존했다. 검찰은 이 계좌에서 1,600만 달러가 넘는 금액을 압류했다.4 환거래 계좌를 관할권의 연결고리로 이용한 것은 스위스 업계 전체가 체득한 교훈이었다. 뉴욕을 통해 달러 결제를 처리하는 은행이라면 사무소가 어디에 있든 미국 검사의 손이 닿는 범위 안에 있었다.

2013년 1월 3일 Wegelin은 맨해튼 연방법원에서 탈세 공모 혐의에 대해 유죄를 인정했다. 무한책임 파트너 Otto Bruderer는 은행을 대표하여, Wegelin이 2002년경부터 2011년까지 미국 납세자들과 그들의 납세의무를 회피하기로 합의했으며 12억 달러가 넘는 미신고 계좌를 보유했다고 인정했다. 2008년 UBS가 미신고 계좌에 대한 서비스를 중단한 후, Wegelin은 UBS를 떠나는 고객을 적극적으로 유치했다. 그러면서 이 은행은 스위스 밖에 사무소가 없으므로 계좌의 비밀이 유지될 것이라고 고객들에게 장담했다. 2013년 3월 4일 Jed S. Rakoff 판사는 합의된 형을 선고했다. Wegelin은 배상금 2,000만 달러, 벌금 2,205만 달러, 민사 몰수금 1,580만 달러를 납부했다. 여기에 환거래 계좌에서 몰수된 1,620만 달러를 더하면 총액은 약 7,400만 달러에 달했다.5 Wegelin은 사건이 종결되면 은행 영업을 중단하겠다고 발표했다. 2세기 반이 넘는 유럽 역사를 견뎌 낸 은행의 운명은 스위스에 깊은 인상을 남겼으며, 그 인상은 아마도 UBS가 납부한 훨씬 더 큰 금액보다 더 깊었을 것이다.

“Lex USA”의 좌초와 스위스 은행 프로그램

2012년 무렵 미국 법무부는 약 12개의 스위스 은행을 수사하고 있었고, 나머지 금융기관들은 자신의 위험 노출이 어느 정도인지 알 수 없는 불확실성에 놓여 있었다. 이에 스위스 정부와 미국 정부는 포괄적 해결책을 협상했다. 그 스위스 측 구성 요소는 “Lex USA”로 알려진 연방법률이었다. 이 법률은 은행이 한시적으로 스위스 법을 위반하지 않고 미국 당국과 직접 협력할 수 있도록 허용하는 것이었다. 전주의회는 법안을 승인했다. 그러나 2013년 6월 19일 국민의회는 123 대 63으로 법안을 최종 부결했다. 반대는 세 방향에서 동시에 나왔다. 스위스 국민당은 국가 주권을 내세웠고, 자유당은 은행이 스스로의 행위에 따른 결과를 감수해야 한다고 주장했으며, 사회민주당은 은행이 탈세에 가담한 것을 비판했다.6 이로써 의회는 스스로 협상하지 않은 조건의 합의에 대해 입법적 책임을 지기를 거부한 것이다.

연방평의회는 다른 경로를 찾았다. 2013년 7월 3일 연방평의회는 은행이 「스위스 형법」(SCC) 제271조에 따른 개별 허가를 신청할 수 있다고 결정했다. 이 조항은 허가 없이 스위스 영토에서 외국 국가를 위하여 행위하는 것을 처벌한다. 허가를 받은 은행은 범죄를 저지르지 않고 미국 당국에 정보를 제공할 수 있었다. 허가에는 조건이 붙었다. 은행은 직원들에게 이를 알리고 차별로부터 보호해야 했으며, 이름이 전달되는 외부 자산운용사 등 제3자에게도 이를 알려야 했다. 고객 데이터 자체는 여전히 제외되었다. 해지된 계좌와 다른 은행으로의 이체에 관한 집계 정보, 이른바 이탈자 명단(leaver lists)만 제공될 수 있었다.7 고객 이름은 행정공조 요청을 통해서만 뒤이어 제공될 예정이었다.

2013년 8월 29일 미국 법무부와 연방재무부는 공동성명을 발표하여 “스위스 은행을 위한 불기소 합의 또는 비대상 서한 프로그램”을 공표했다. 아직 수사 대상이 아닌 은행은 다음 조건을 갖추면 불기소 합의를 얻을 수 있었다. 역외 활동을 전부 공개하고, 미국 납세자 계좌에 관한 상세한 정보를 제공하고, 조약에 따른 요청에 협력하고, 이체에 관여한 다른 은행을 밝히고, 납세의무를 준수하지 않은 계좌 보유자의 계좌를 해지하고, 벌금을 납부하는 것이다. 벌금은 계좌가 언제 보유되었거나 개설되었는지에 따라 달랐다. 2008년 8월 1일 현재 존재하던 계좌에는 최대 합계 잔액의 20%, 그날부터 2009년 2월 말까지 개설된 계좌에는 30%, 그 이후 개설된 계좌에는 50%가 적용되었다.8 이러한 단계적 요율은 위험을 더 이상 의심할 수 없게 된 UBS 합의 이후에 고객을 인수한 은행을 가장 무겁게 처벌했다.

이 프로그램은 스위스 은행을 네 가지 범주로 나누었다. 범주 1은 이미 형사 수사를 받고 있는 은행으로, 프로그램에서 제외되어 개별적으로 협상해야 했다. 범주 2는 세금 관련 범죄를 저질렀다고 믿을 만한 이유가 있으며 불기소 합의를 구하는 은행이었다. 범주 3은 독립적인 조사를 통해 그러한 범죄를 저지르지 않았고 실효적인 컴플라이언스 프로그램을 갖추고 있음을 입증할 수 있는 은행에 열려 있었다. 범주 4는 미국 「해외계좌납세협력법」(FATCA)상 준수 간주 금융기관(deemed compliant)에 해당하는 은행을 대상으로 했다.9 어느 범주를 선택할지 결정하려면 은행은 자신의 과거 행위를 미국 형법에 비추어 평가해야 했다. 이 평가는 흔히 불완전한 기록에 근거하여 짧은 기한 안에 이루어져야 했다. 취리히의 많은 은행이 로펌과 포렌식 회계사에게 내부 조사를 의뢰했고, 이는 이 도시 법조계의 중요한 업무 원천이 되었다.

첫 번째 해결은 2015년 3월 30일에 발표되었다. 스위스 10대 프라이빗 뱅크 가운데 하나인 루가노의 BSI SA는 2억 1,100만 달러를 납부하기로 합의했다. 법무부는 은행 직원에게조차 보유자의 신원을 숨기는 번호 계좌, 위장 회사와 신탁, 익명 카드, 그리고 암호화된 표현을 상세히 기술했다. 이러한 표현에서 자금 이체는 “음악 몇 곡 다운로드” 요청이 되었다.10 2015년 3월부터 2016년 1월까지 범주 2의 80개 은행이 불기소 합의를 체결하고 총 13억 6,000만 달러의 벌금을 납부했다. 4개 은행과 1개 협동조합 은행이 범주 3의 요건을 충족했으며, 범주 4에 배정된 은행은 없었다. 2016년 12월 말 법무부는 프로그램이 잔여 처리 단계에 들어섰다고 선언했다.11

Credit Suisse, Julius Bär 그리고 Zürcher Kantonalbank

범주 1의 은행들은 각자의 조건으로 합의했으며, 그중 가장 두드러진 세 곳이 취리히의 금융기관이었다. Credit Suisse는 이미 2014년 2월 미국 상원 상설조사소위원회 보고서의 대상이 되었다. 이 보고서에 따르면 이 은행은 약 2만 2,000명의 미국 고객 계좌를 관리했고, 이들이 보유한 자산은 100억~120억 달러에 달했다. 보고서는 관광 비자로 미국을 방문하여 고객을 유치하고 은행 거래명세서를 잡지 속에 숨긴 은행원들을 묘사했다.12

2014년 5월 19일 Credit Suisse AG는 미국 납세자의 허위 신고서 제출을 방조하고 지원하기로 공모한 혐의에 대해 유죄를 인정했다. 총 납부액은 26억 달러였다. 그 내역은 미국 재무부 몫으로 법무부에 납부한 18억 달러, 연방준비제도에 납부한 1억 달러, 뉴욕주 금융감독청에 납부한 7억 1,500만 달러, 그리고 앞서 증권거래위원회에 납부한 1억 9,600만 달러였다. 법무부는 이 은행이 수십 년간 불법적인 역외 사업을 운영하면서 위장 법인을 이용하고, 기록을 파기하고, 이체를 분할하고, 역외 카드를 제공했다고 밝혔다. Eric Holder 법무장관은 아무리 규모가 크고 활동 범위가 세계적이라 하더라도 어떤 금융기관도 법 위에 있지 않다고 선언했다.13 UBS 합의와 달리 이 유죄인정 합의는 고객 이름의 제공을 요구하지 않았다. 그러나 이 합의로 은행은 미국법상 중범죄 유죄 판결을 받은 자가 되었고, 뉴욕과 워싱턴의 규제 당국은 은행이 이러한 지위에서도 존속할 수 있도록 허용했다.

유죄인정의 여파는 그다음 10년까지 이어졌다. 2023년 UBS는 Credit Suisse를 인수한 후 미신고 미국 계좌를 발견하여 동결하고 법무부에 보고했다. 2025년 5월 5일 UBS 그룹 내 자회사인 Credit Suisse Services AG는 2010년부터 2021년까지 최소 475개 계좌에 40억 달러가 넘는 자산을 숨기기로 미국 납세자들과 공모한 혐의에 대해 유죄를 인정했다. 이 은행은 Credit Suisse가 특히 기록 위조 등을 통해 2014년 유죄인정 합의를 위반했다고 인정했다. 2014년부터 2023년 6월까지 싱가포르 지점은 20억 달러가 넘는 자산이 예치된 미신고 미국 계좌를 보유했다. 납부액은 총 5억 1,060만 달러였으며, UBS 자체는 불기소 합의를 받았다.14 이 사건은 역외 사업의 유산이 그 사업은 물론 그 사업을 수행한 은행보다도 오래 남을 수 있음을 보여 주었다.

자산관리를 전문으로 하는 취리히 최대의 프라이빗 뱅크 Julius Bär는 2016년 2월 4일 사건을 해결했다. 법무부는 기소유예 합의와 함께 형사 기소를 제기했으며, 이 합의는 5억 4,700만 달러의 납부를 요구했다. 정점이었던 2007년에 이 은행은 약 2,589개의 미신고 미국 계좌를 보유하고 약 47억 달러를 운용했으며, 2001년부터 2011년까지 이 계좌들로부터 약 8,700만 달러의 이익을 얻었다. 같은 날 이 은행의 고객 자문역 2명이 유죄를 인정했다.15 이 합의는 은행이 의무를 이행하면 3년 후 기소를 취하하도록 규정했다.

취리히주(칸톤)가 소유하고 그 보증을 받는 Zürcher Kantonalbank는 범주 1 은행 가운데 마지막으로 합의한 은행에 속했다. 2018년 8월 13일 맨해튼 연방검사는 이 은행에 대한 형사 기소와 함께 기소유예 합의를 발표했고, 이 합의에 따라 은행은 9,850만 달러를 납부했다. 이 은행은 약 2,000개의 미신고 계좌를 보유했으며, 그 자산은 2008년에 최고 7억 9,400만 달러에 달했다. 검찰에 따르면 고객들은 3,900만 달러가 넘는 세금을 포탈했고, 은행은 이 계좌들로부터 약 2,100만 달러의 이익을 얻었다. 전직 고객 자문역 2명이 유죄를 인정했으며, 세 번째 인물은 도주 중이었다.16 주가 소유한 은행의 사례는 역외 사업이 공공 부문을 포함하여 취리히 은행업계에 얼마나 깊이 침투해 있었는지를 보여 준다.

주석

  1. “US tax scandal brings down Wegelin”, swissinfo.ch, 2012년 1월 27일, https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-tax-scandal-brings-down-wegelin/32019008. ↩
  2. 위의 글. 이 기사는 Wegelin이 미국의 수사로 인해 사업을 매각한 최초의 독립 스위스 은행이었다고 언급한다. ↩
  3. FINMA, “FINMA bewilligt die Übernahme des Nicht-US-Geschäfts von Wegelin durch Raiffeisen”, 보도자료, 2012년 1월 27일, https://www.finma.ch/en/news/2012/01/mm-wegelin-20120127. ↩
  4. “US charges Wegelin with aiding tax fraud”, swissinfo.ch, 2012년 2월 3일, https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-charges-wegelin-with-aiding-tax-fraud/32056020. ↩
  5. 뉴욕 남부지방 연방검찰청, “Swiss Bank Pleads Guilty in Manhattan Federal Court to Conspiracy to Evade Taxes”, 2013년 1월 3일, https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-pleads-guilty-manhattan-federal-court-conspiracy-evade-taxes; 또한 “Swiss Bank Sentenced in Manhattan Federal Court for Conspiring to Evade Taxes”, 2013년 3월 4일, https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-sentenced-manhattan-federal-court-conspiring-evade-taxes 참조. ↩
  6. “Nationalrat versenkt ‘Lex USA’ definitiv”, swissinfo.ch, 2013년 6월 19일, https://swissinfo.ch/ger/steuerstreit_nationalrat-versenkt--lex-usa--definitiv/36205324. ↩
  7. “Bundesrat präsentiert Alternative zur ‘Lex USA’”, swissinfo.ch, 2013년 7월 3일, http://www.swissinfo.ch/ger/datenaustausch-schweiz-usa_bundesrat-praesentiert-alternative-zur--lex-usa-/36348192. 연방 데이터보호관 Hanspeter Thür는 이 해결책을 부결된 법안보다 분명히 개선된 것이라고 평가했다. ↩
  8. 미국 법무부, “United States and Switzerland Issue Joint Statement Regarding Tax Evasion Investigations”, https://justice.gov/tax/pr/united-states-and-switzerland-issue-joint-statement-regarding-tax-evasion-investigations. 이 발표문에 따르면 법무부는 그때까지 미국인 계좌 보유자 68명과 은행 전문가 30명 이상을 기소했다. ↩
  9. 미국 법무부, “Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program”, 2016년 12월 29일, https://justice.gov/archives/opa/pr/justice-department-reaches-final-resolutions-under-swiss-bank-program. ↩
  10. 미국 법무부, “BSI SA of Lugano, Switzerland, First Bank to Reach Resolution Under Justice Department’s Swiss Bank Program”, 2015년 3월 30일, https://justice.gov/archives/opa/pr/bsi-sa-lugano-switzerland-first-bank-reach-resolution-under-justice-department-s-swiss-bank. ↩
  11. 미국 법무부, “Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program”(앞의 주). ↩
  12. “Levin: Time for IRS to tackle Swiss bank tax evasion. Again.”, Christian Science Monitor, 2014년 2월 26일, https://www.csmonitor.com/layout/set/amphtml/Business/Latest-News-Wires/2014/0226/Levin-Time-for-IRS-to-tackle-Swiss-bank-tax-evasion.-Again. 그 기초가 된 보고서는 미국 상원 상설조사소위원회, Offshore Tax Evasion: The Effort to Collect Unpaid Taxes on Billions in Hidden Offshore Accounts, 2014년 2월 26일이다. ↩
  13. 미국 법무부, “Credit Suisse Pleads Guilty to Conspiracy to Aid and Assist U.S. Taxpayers in Filing False Returns”, 2014년 5월 19일, https://www.justice.gov/archives/opa/pr/credit-suisse-pleads-guilty-conspiracy-aid-and-assist-us-taxpayers-filing-false-returns. ↩
  14. 미국 법무부, “Credit Suisse Services AG Admits to Conspiring with U.S. Taxpayers to Hide Assets and Income in Offshore Accounts”, 2025년 5월 5일, https://www.justice.gov/opa/pr/credit-suisse-services-ag-admits-conspiring-us-taxpayers-hide-assets-and-income-offshore. ↩
  15. 미국 법무부, “Criminal Charges Filed Against Bank Julius Baer of Switzerland with Deferred Prosecution Agreement Requiring Payment of $547 Million, as Well as Guilty Pleas of Two Julius Baer Bankers”, 2016년 2월 4일, https://www.justice.gov/archives/opa/pr/criminal-charges-filed-against-bank-julius-baer-switzerland-deferred-prosecution-agreement. ↩
  16. 뉴욕 남부지방 연방검찰청, “Manhattan U.S. Attorney Announces Criminal Charges Against Zürcher Kantonalbank”, 2018년 8월 13일, https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-charges-against-z-rcher-kantonalbank. ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.

스위스에서 법인 설립이나 사업 확장을 계획하고 계십니까?

Helvetica Register는 정보 포털입니다. 전 세계, 특히 중화권, 중앙아시아와 캅카스, 그 밖의 아시아, 중동, 아프리카 및 라틴아메리카의 기업과 기업가가 스위스에서 사업할 때 알아야 할 회사법, 상거래 계약, 인허가, 은행, 세무 및 체류에 관한 내용을 설명합니다.

스위스에서의 법률 자문은 Ressos Legal이 제공합니다. Ressos Legal은 Dr Alexander Ressos가 이끄는 취리히 소재 법률사무소로, 스위스법 전 분야에 관해 자문합니다. 자세한 내용은 www.ressos.ch에서 확인하실 수 있습니다.

스위스에서의 프로젝트 Dr Alexander Ressos와 상담하기 법인 설립, 주주 간 계약 및 상거래 계약, 인수, 인허가, 은행 계좌, 세무 및 체류 허가: 저는 스위스법에 관해 자문하며, 귀하의 본국 변호사는 물론 필요에 따라 다른 법역의 현지 변호사와도 협력합니다.