주요 범죄

사기, 횡령, 배임

스위스 경제형법에는 “경제범죄”라는 단일한 범죄가 없다. 스위스 경제형법은 「스위스 형법」(SCC)의 일반 재산범죄에 의존하고, 금융시장 법령의 특별 규정이 이를 보충한다. 핵심 범죄는 「스위스 형법」 제146조의 사기이다. 자기 또는 타인을 위법하게 이득하게 할 의사로, 사실을 허위로 표시하거나 은폐하여 타인을 기망하거나 기존의 착오를 고의로 강화하되 그 방식이 arglistig하고, 이로써 기망당한 사람으로 하여금 자기 또는 타인의 재산에 손해가 되는 행위를 하게 한 사람은 사기죄를 범한 것이다. 형벌은 5년 이하의 자유형 또는 일수벌금형이다. 영업적 사기(gewerbsmässiger Betrug)는 10년 이하의 자유형에 처해진다.¹

보통 “기망” 또는 “술책”으로 번역되는 Arglist의 요소는 스위스 사기죄의 고유한 특징이다. 연방대법원은 피해자의 공동책임(Opfermitverantwortung) 법리를 발전시켰는데, 이에 따르면 피해자가 최소한의 주의만 기울였어도 기망을 간파할 수 있었던 경우 그 기망은 arglistig하지 않다. 이 법리는 전문투자자와 은행의 청구에서 특히 중요하다. 자체 규정이 요구하는 확인 절차를 거치지 않고 대출을 실행한 은행은 차주의 거짓말이 아무리 노골적이더라도 사기에 해당하지 않는다는 결과에 직면할 수 있다. 반면 개인투자자가 관련된 투자사기 사건에서 법원은 범행자가 거짓말의 구조물, 허위 문서 또는 특별한 신뢰관계를 이용한 경우 Arglist를 인정하는 것이 보통이다.²

타인의 자산을 관리하는 자의 위법행위를 소추하는 데에는 두 가지 범죄가 더 핵심적이다. 「스위스 형법」 제138조의 횡령(Veruntreuung)은 위탁받은 동산을 영득하거나, 위탁받은 재산을 자기 또는 타인의 이익을 위하여 위법하게 사용하는 사람으로서 위법한 이득의 의사가 있는 경우를 포괄한다. 형벌은 5년 이하의 자유형 또는 일수벌금형이며, 범행자가 관청의 구성원, 공무원, 후견인, 직업적 자산관리인으로서 행위하거나, 관청의 허가를 받은 직업·영업·사업의 수행 중에 행위한 경우에는 10년 이하로 가중된다.³ 가중 구성요건이 직업적 자산관리인을 명시적으로 거론하고 있어, 이 규정은 금융 중심지에서 특별한 무게를 갖는다.

「스위스 형법」 제158조의 배임(ungetreue Geschäftsbesorgung)은 횡령을 보완한다. 이 규정은 법률, 관청의 위임 또는 계약에 의하여 타인의 재산을 관리하거나 그 관리를 감독하는 임무를 맡은 사람이 그 의무에 위반하여 그 재산에 손해를 가하거나 손해를 용인하는 경우에 적용된다. 기본 형벌은 3년 이하의 자유형 또는 일수벌금형이며, 범행자가 위법한 이득의 의사로 행위한 경우 1년 이상 5년 이하의 자유형으로 가중된다. 두 번째 유형은 이득의 의사로 대리권을 남용하는 행위를 포괄한다.⁴ 이 범죄는 이사, 업무집행 임원, 포트폴리오 운용역, 수탁자에게까지 미친다. Swissair 재판과 Vincenz 사건을 포함하여 취리히에서 가장 주목받은 여러 사건에서 이것이 주된 공소사실이었다. 의무 위반과 재산상 손해를 요건으로 하기 때문에, 이 범죄는 법원으로 하여금 경영상의 결정을 세밀하게 검토하도록 만든다. Swissair 사건의 무죄판결은, 결정이 내려진 당시에 그 결정이 방어 가능한 것이었다면 취리히 법원이 경영자에게 상당한 재량을 인정한다는 것을 보여 준다.

문서위조

「스위스 형법」 제251조의 문서위조는 스위스 경제형법에서 외국 실무가들을 자주 놀라게 할 만한 역할을 한다. 이 범죄는 허위 문서의 작성뿐만 아니라, 작성 명의는 진정하지만 내용이 허위인 문서의 작성(Falschbeurkundung)도 포괄한다. 다만 그 문서가 높은 신용력을 가져야 한다. 연방대법원은 법정 회계규정에 따라 작성된 상업 장부에 대하여 그러한 높은 신용력을 인정하였다.⁵ 따라서 실질 소유자에 관한 허위 신고를 한 고객은 문서위조 혐의를 받게 되고, 그러한 신고를 알면서 수령한 직원은 공범으로서 책임을 질 수 있다. 자금세탁 사건에서는 문서위조 혐의가 자금세탁 혐의와 함께 제기되는 경우가 많다. 국제 고객에게 주는 실무상의 교훈은, 컴플라이언스 목적으로 스위스 은행에 제출한 서류가 스위스 형법상 단순한 사적 서류 이상의 것으로 취급된다는 점이다.

공무원 뇌물공여와 사인 간 부패

스위스의 뇌물법은 두 단계에 걸쳐 전면적으로 현대화되었다. 첫 번째 단계는 스위스의 「OECD 뇌물방지협약」 비준과 관련하여 2000년에 시행되었으며, 스위스 공무원에 대한 뇌물공여(「스위스 형법」 제322조의3), 뇌물수수(제322조의4), 이익의 공여와 수수(제322조의5 및 제322조의6), 외국 공무원에 대한 뇌물공여(제322조의7)의 범죄를 도입하였다.⁶ 외국 공무원에 대한 뇌물공여는 5년 이하의 자유형 또는 일수벌금형에 처해진다. 이는 또한 「스위스 형법」 제102조 제2항에 따라 기업이 직접 책임을 질 수 있는 범죄 가운데 하나이며, 이 점이 아래에서 논의하는 기업 사건에서 외국 뇌물공여가 두드러지는 이유를 설명해 준다.

두 번째 단계는 사인 간 부패에 관한 것이었다. 2016년까지 사적 부문의 뇌물공여는 「연방 부정경쟁방지법」(UCA)상의 범죄로서, 고소가 있어야만, 그리고 경쟁을 왜곡한 경우에만 소추될 수 있었다. 2016년 7월 1일 시행된 개정은 사인 간 뇌물공여를 제322조의8(공여)과 제322조의9(수수)로서 형법전에 편입하고, 이를 직권으로 소추되는 범죄로 만들었으며, 경쟁 왜곡 요건을 삭제하였다. 경미한 사건만 여전히 고소가 있어야 소추된다. 개정은 또한 공무원 뇌물공여죄의 적용 범위를 제3자에게 공여된 이익에까지 확장하였다.⁷ 국제적 배경은 스위스에 본부를 둔 국제 스포츠 연맹들을 둘러싼 부패 스캔들이었으며, 이 스캔들은 구 제도의 취약성을 드러냈다.⁸

취리히에서 사인 간 부패는 두 가지 상황에서 실무상 중요하다. 첫째는 민간기업 사이의 조달 및 상거래 관계로, 구매부서 직원이 요구할 수 있는 리베이트가 여기에 포함된다. 둘째는 금융 부문 자체로, 위탁 운용을 따내거나 투자 결정에 영향을 미치기 위하여 은행이나 자산운용사의 직원에게 금품을 지급하는 행위는 새 규정의 적용을 받는다. 사인 간 뇌물공여는 「스위스 형사소송법」(StPO) 제24조에 열거되어 있지 않으므로, 이러한 사건은 일반적으로 취리히 검찰, 통상 Staatsanwaltschaft III의 관할에 속한다.

자금세탁

자금세탁은 스위스 금융 중심지의 국제적 이미지와 가장 밀접하게 결부된 경제범죄이다. 「스위스 형법」 제305조의2는 중죄 또는 가중 조세경죄에서 유래한 것임을 알거나 그렇게 추정해야 하는 재산에 대하여, 그 출처의 확인, 추적 또는 몰수를 좌절시키기에 적합한 행위를 하는 모든 사람을 처벌한다. 기본 범죄는 3년 이하의 자유형 또는 일수벌금형에 처해진다. 중대한 경우, 특히 범행자가 범죄조직이나 범죄단체의 구성원으로서 또는 영업적으로 행위한 경우에는 형벌이 5년 이하로 가중되고 500일수 이하의 일수벌금형이 병과된다. 이 범죄는 전제범죄가 국외에서 행해진 경우에도 행위지에서도 처벌되는 한 적용된다.⁹

가중 조세경죄를 전제범죄에 포함시킨 것은 이 규정의 역사에서 가장 중요한 변화 가운데 하나였다. 제1호의2에 따르면 가중 조세경죄는 포탈 세액이 과세기간당 30만 스위스 프랑을 초과하는 일정한 가중 형태의 조세사기로 정의된다. 이 규정은 2012년 개정 「FATF 권고」를 이행하기 위하여 2016년 1월 1일부로 도입되었다.¹⁰ 신고되지 않은 외국 자산을 받아들여 온 역사가 F부와 G부에서 추적되는 취리히의 은행들에게, 이 변화는 중대한 조세범죄의 수익을 더 이상 형사상 위험 없이 받아들일 수 없는 체제로의 이행을 완성하였다.

자금세탁은 또한 대부분의 기업 소추가 다투어진 범죄이기도 하다. 자금세탁은 작위의무 있는 은행 직원이 의심스러운 재산을 신고하거나 동결하지 않는 부작위에 의해서도, 그리고 범행자가 재산이 범죄수익일 가능성을 인식하고 그 가능성을 용인하는 미필적 고의(dolus eventualis)에 의해서도 범할 수 있다. 이러한 쟁점에 관한 판례는 취리히의 모든 금융중개기관의 컴플라이언스 실무를 형성한다. 그 감독상의 대응물인 「자금세탁방지법」(AMLA) 제9조의 신고의무는 I.III장에서 다룬다.

시장남용과 금융시장 범죄

내부자거래와 시세조종은 「금융시장인프라법」상의 범죄로서 연방의 전속 관할에 속한다. 스위스 연방검찰청(OAG)에 의한 소추와 스위스 금융시장감독청(FINMA)에 의한 감독상 위반으로서의 병행적 처리는 H부의 SIX와 스위스 자본시장에 관한 장에서 서술한다.¹¹ 여기서는 이들 범죄가 자금세탁 및 부패 사건과 같은 연방 절차를 따르며, 증거는 대개 SIX와 FINMA의 시장감시에서 나온다는 점만 언급해 둔다. 무인가 은행업에서부터 주요 지분 공시규정 위반에 이르기까지 형법전 밖에 있는 수많은 금융시장 범죄가 전체 그림을 완성한다. 이들 대부분은 앞서 설명한 행정형법에 따라 연방재무부(FDF)가 소추한다.

주석

1. SCC, Art. 146 paras. 1–2, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-146-180.html. ↩
2. BGE 142 IV 153, 2016년 3월 8일, https://servat.unibe.ch/dfr/bge/c4142153.html: 기망당한 사람이 최소한의 주의(“mit einem Mindestmass an Aufmerksamkeit”)로 착오를 피할 수 있었던 경우 Arglist는 배제되며, 이는 가장 기본적인 예방조치를 무시하였을 것을 요구한다. 법원은 피해자의 공동책임에 관한 확립된 법리를 확인한다. ↩
3. SCC, Art. 138 paras. 1–2, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-138-169.html. ↩
4. SCC, Art. 158 paras. 1–2, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-158-194.html. 친족 또는 가족 구성원에게 손해를 가하여 범한 경우에는 고소가 있어야만 소추된다(제3항). ↩
5. 「스위스 형법」(SR 311.0), 제251조 제1항, 이중언어판, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/311.0-251-293.html (“eine rechtlich erhebliche Tatsache unrichtig beurkundet oder beurkunden lässt”); 주식회사 장부의 허위 기재를 Falschbeurkundung으로 본 BGE 123 IV 61, 1997년 4월 14일, 판결이유 5b, https://servat.unibe.ch/dfr/bge/c4123061.html. ↩
6. 연방법무청, “Korruption (OECD-Konvention)”, https://www.bj.admin.ch/de/korruption-oecd-konvention: “Der Bundesrat setzt die schärferen Strafbestimmungen gegen Korruption auf den 1. Mai 2000 in Kraft”, 그리고 OECD 협약은 2000년 5월 31일 비준되었다. ↩
7. 스위스 연방평의회, 보도자료 “Privatbestechung wird wirksamer bekämpft”, 2016년 4월 20일, https://www.admin.ch/de/nsb?id=61415. ↩
8. SWI swissinfo.ch, “‘Lex FIFA’ gets thumbs up”, 2015년 9월 10일, https://www.swissinfo.ch/eng/business/lex-fifa_-lex-fifa-gets-the-thumbs-up/41654166. 이 기사는 사인 간 뇌물공여에 관한 개정안의 의회 통과를 보도하는데, 이 개정안은 FIFA와 스위스에 본부를 둔 그 밖의 국제 스포츠 연맹들을 겨냥한 것으로 “Lex FIFA”로 알려지게 되었다. ↩
9. SCC, Art. 305bis, droit-bilingue.ch의 독일어 및 영어 조문, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
10. 「스위스 형법」 제305조의2 제1호의2. 2012년 개정 「FATF 권고」를 이행하기 위한 2014년 12월 12일 연방법률 I 4호에 의하여 신설되었으며, 2016년 1월 1일부터 시행되고 있다(AS 2015 1389; BBl 2014 605). 기준금액은 과세기간당 30만 스위스 프랑이다. https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
11. 「금융시장인프라법」(FinfraG, SR 958.1), 제154조(“Ausnützen von Insiderinformationen”), 제155조(“Kursmanipulation”), 제156조 제1항(“Verfolgung und Beurteilung der Handlungen nach den Artikeln 154 und 155 unterstehen der Bundesgerichtsbarkeit.”), 이중언어판, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/958.1-156-165.html. 이 규정들은 이 책의 H.I장에서 상세히 논의한다. ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.