유산과 전망

취리히발 국경 간 협력의 역사는 외부 압력 아래 점진적으로 개방되어 온 역사이다. 1981년 「국제형사사법공조법」(IMAC)은 은행 비밀유지와 형사 문제에서의 협력을 조화시키는 사법절차를 마련하였으나, 조세 문제는 그 적용 범위 밖에 두었다. 1973년 미국과의 조약은 이미 그러한 조화가 가능하다는 것을 보여 주었다. 2009년 이후 외국 납세자에 대한 은행 비밀유지가 종식되면서 조세 문제가 협력의 범위에 들어왔으며, 처음에는 요청에 따라, 이후에는 자동으로 이루어지게 되었다. 2015년 「불법 외국 자산법」(FIAA)은 Marcos 사건에서 시작된 반환 실무를 성문화하였다. 이러한 각 단계는 당시 금융 중심지에 대한 위협이라고 비판받았다. 그러나 각 단계는 이후 신고되고 적법하게 취득된 자산만을 받아들이는 중심지라는 자기 규정의 일부가 되었다.

향후 몇 년은 여러 전개에 의하여 형성될 것이다. 전자증거에 관한 유럽연합(EU)의 규정과 스위스 기술 제공업체가 보유한 데이터의 중요성 증대로 인하여, 스위스는 외국 당국에 어느 정도까지 직접 접근을 허용할지 결정하지 않을 수 없을 것이다. 「금융시장감독법」의 개정은 시장남용 사건에서 고객 절차를 제한할 것이다. 자산회수 분야에서는 우크라이나 관련 몰수 절차와 시리아 및 베네수엘라에 관한 새로운 동결 조치가 「불법 외국 자산법」이 다툼이 있는 사건에서도 제대로 기능하는지를 시험하게 될 것이다. 투명성에 관한 연방감사원과 시민사회의 비판은 당국이 일관된 데이터를 공개하도록 계속 압력을 가할 것이다. 절차의 장기화와 지연을 위한 불복 이용에 관한 연방감사원의 지적은 사법공조 개혁을 평가하는 기준으로 남을 것이다.

취리히에게 협력과 법적 보호 사이의 균형은 여전히 경쟁 요인이다. 너무 느리게 협력하는 금융 중심지는 불법 자금의 피난처로 여겨질 위험이 있다. 절차적 보장을 포기하는 중심지는 자신의 데이터가 적법한 절차에서만 공개되기를 기대하는 정당한 고객의 신뢰를 잃는다. 사법심사, 특정성 원칙 및 연방대법원에 대한 제한적 접근을 갖춘 스위스 제도는 두 가지를 모두 달성하고자 한다. 그 신뢰성은 취리히 검사, 연방 당국 및 법원이 이러한 규칙을 일관되게 적용하는지에 달려 있다.

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