키아소(1977)와 스위스 자금세탁방지법의 탄생 — 개요 및 요약
1977년 4월 14일, 취리히에 본점을 둔 스위스 3대 대형은행 중 하나인 Schweizerische Kreditanstalt는 짧은 보도자료를 발표하였다. 이 보도자료는 전후 스위스에서 가장 큰 파장을 낳은 은행 스캔들의 시작이었다. 티치노주(칸톤) 남쪽 끝의 국경 도시 키아소에 있는 이 은행의 지점은 수년 동안 이탈리아 고객들의 예금을 리히텐슈타인 회사 Texon으로 흘려보내고 있었고, 지점장들은 이 회사를 파라데플라츠의 본점 장부 밖에서 사실상 자신들만의 은행으로 운영하였다. 불과 몇 주 만에 손실 규모는 수십억 프랑에 이르렀다. 경영위원회 의장은 사임하였고, 지점장들은 구금되었으며, 스위스 국립은행(SNB)은 시장을 안정시키기 위해 대기성 신용을 마련하였다. 이 사건으로 스위스 대형은행의 명성은 스스로 유지되는 자산이라는 전후의 통념이 무너졌다.
이 책에서 키아소 사건이 중요한 이유는 그 법적 후속 조치에 있다. 사건이 공개된 지 3개월이 채 지나지 않아 스위스 국립은행과 스위스은행가협회는 은행이 자금을 수탁할 때 적용할 실사에 관한 협약을 체결하였다. 이 협약은 은행에 고객과 수탁 자산의 실질 소유자를 확인할 의무를 부과하였다. 또한 은행이 자본 도피와 탈세를 적극적으로 돕는 것을 금지하였고, 위반 행위를 제재하기 위한 민간 중재기구를 설치하였다. 여러 차례 개정되어 오늘날에도 2020년판으로 시행되고 있는 이 협약은 훗날 세계가 고객확인(know-your-customer)이라고 부르게 된 제도에 관한 스위스 최초의 규범이었다. 이 협약에서 출발한 흐름은 1988년의 코프 사건과 1990년의 새로운 범죄 구성요건을 거쳐 1997년의 「자금세탁방지법」(AMLA)으로, 그리고 오늘날 취리히 은행들의 일상 업무를 지배하는 제도들, 즉 컴플라이언스 부서, 자율규제기구, 스위스 자금세탁신고사무소로 곧바로 이어진다.
이 장은 1977년부터 21세기 초까지 이어진 그 흐름을 따라간다. 먼저 키아소 사건 자체, 그 구조, 그리고 Kreditanstalt와 국립은행에 미친 결과를 다룬다. 이어서 1977년 실사 협약과 그 독특한 법적 성격, 입법자가 행동에 나설 수밖에 없게 만든 1980년대의 정치적·형사적 스캔들, 1990년과 1994년의 형사 규정, 그리고 1997년의 「자금세탁방지법」을 검토한다. 또 다른 절은 마르코스부터 아바차, 몬테시노스, 뒤발리에에 이르는 독재자 자금의 대형 사건들을 다룬다. 이들 사건에서 취리히의 검찰과 취리히의 은행들은 주도적인 역할을 하였고, 스위스는 이를 통해 다른 금융 중심지가 따라오기 어려운 자산 반환 관행을 구축하였다. 이 장은 국제자금세탁방지기구(FATF)에서 스위스가 차지하는 위상과 이 시기가 취리히에 남긴 유산으로 마무리된다. 2009년 이후의 개정과 최근의 개혁을 포함한 현행 자금세탁 법제는 이 책 제I부에서 다룬다. 외국인 고객에 대한 은행 비밀유지의 종언은 제G부의 주제이다.
결론
키아소 사건은 Kreditanstalt의 그늘 아래에서 자신만의 은행을 세운 한 지점장의 이야기로 시작되었다. 그리고 스위스 자금세탁방지법의 출발점이 된 사건으로 끝났다. 이 스캔들로 은행은 10억 프랑을 훨씬 넘는 손실을 입었고, 경영위원회 의장은 자리를 잃었다. 국립은행은 30억 프랑의 대기성 신용을 마련하였고, 은행업계는 명성이 당연히 주어지는 것이 아니라는 교훈을 얻었다. 가장 오래 지속된 결과는 1977년 7월 1일의 실사 협약이었다. 이 협약으로 스위스는 고객 확인과 실질 소유자 신고가 국제 기준이 되기 수년 전에 이를 도입하였다. 연방대법원은 1983년 이 협약이 사법상 계약이라고 확인하였고, 이로써 자율규제는 이후의 입법이 기초로 삼을 수 있는 법적 형식을 갖추게 되었다.
다음 단계를 이끈 것은 범죄와 정치였다. 레바논 커넥션은 마약 자금이 환전상과 무역회사를 통해 스위스 은행에 유입되고 있음을 드러냈다. 코프 사건은 그 문제가 연방정부에까지 미치고 있음을 보여 주었다. 의회는 1990년 8월 1일 시행된 「스위스 형법」 제305조의2 및 제305조의3(SCC)으로, 그리고 범죄조직 가담죄와 신고권을 추가한 1994년의 제2차 입법 패키지로 대응하였다. 1997년 10월 10일의 「자금세탁방지법」은 실사 의무와 신고 의무를 금융 부문 전체로 확대하였다. 이 법은 자율규제기구, 감독청, 자금세탁신고사무소를 설치하였다. 스위스는 1989년 FATF 창설 때부터 참여하였으며, 스위스의 입법은 자율규제라는 고유한 요소를 유지하면서도 국제 기준을 충실히 따랐다.
이러한 규범과 함께 스위스는 실각한 통치자들의 자산을 반환하는 관행을 구축하였다. 1986년의 마르코스 계좌 동결, 연방대법원의 BGE 123 II 595 판결, 그리고 1998년 필리핀에 대한 6억 8,300만 프랑의 반환이 그 전형을 세웠다. 아바차 사건은 취리히와 제네바 은행들의 결함을 드러냈지만, 동시에 당시로서는 최대 규모의 자산 반환을 이끌어 냈다. 몬테시노스 사건은 최초의 의심거래 보고부터 자금 이전에 이르기까지 신고 제도와 취리히 검찰이 협력하는 모습을 보여 주었다. 뒤발리에 사건은 국제사법공조가 실패한 경우의 몰수를 위한 법률상 근거를 의회가 마련하도록 만들었다. 이러한 발전의 대부분에서 취리히는 은행, 검찰, 법원을 통해 중심에 서 있었다. 오늘날 이 도시에서 그토록 많은 사람을 고용하는 컴플라이언스 산업은 티치노의 한 국경 지점에서 시작된 스캔들의 장기적 결과이다.
다섯 문장 요약
1. Schweizerische Kreditanstalt의 한 지점이 약 22억 프랑의 이탈리아 해외 도피 자본을 리히텐슈타인 회사 Texon을 통해 운용하다가 10억 프랑을 훨씬 넘는 손실을 낸 1977년의 키아소 사건은 전후 스위스에서 가장 심각한 은행 스캔들이었다.
2. 그 지속적인 법적 결과는 스위스 국립은행과 스위스은행가협회가 1977년 7월 1일 체결한 실사 협약이었다. 이 협약은 고객 확인, 실질 소유자 신고 및 민간 제재를 도입하였고, 오늘날 VSB 20(은행 실사 협약)으로 존속하고 있다.
3. 레바논 커넥션과 1988~89년의 코프 사건은 「스위스 형법」 제305조의2 및 제305조의3의 자금세탁죄와 주의의무 위반죄 도입을 앞당겼으며, 이 규정들은 1990년 8월 1일부터 시행되었고 1994년에 보완되었다.
4. 1998년 4월 1일 시행된 1997년 10월 10일의 「자금세탁방지법」은 자율규제기구, 연방 감독청 및 자금세탁신고사무소를 통해 실사 의무와 신고 의무를 금융 부문 전체로 확대하였다.
5. 취리히의 검찰, 법원 및 은행이 중심적 역할을 한 마르코스, 아바차, 몬테시노스, 뒤발리에 사건은 스위스를 자산 반환의 선도적 실무국으로 만들었고, 컴플라이언스를 취리히 금융 중심지를 대표하는 직업의 하나로 만들었다.
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