돈은 어디로 갔는가: 계좌, 번호, 그리고 무기명 증권

예금과 번호 계좌

키아소에서 국경을 넘은 지폐는 소수의 몇 가지 수단 중 하나에 귀착하였다. 가장 단순한 것은 이탈리아 고객 명의 또는 중개인 명의로 개설된 스위스 프랑 예금계좌였다. 많은 고객은 번호나 암호어로 지정되는 계좌, 즉 이탈리아어로 conto cifrato 또는 conto numerato라 불리는 계좌를 선호하였다. 번호 계좌는 은행 내부의 처리 방식이었다. 고객의 신원은 소수의 고위 직원만이 관리하는 파일에 기록되었고, 거래명세서, 내부 이체 및 일상적인 거래 처리에는 번호만 사용되었다. 이 방식은 은행 내부의 누설로부터, 그리고 이탈리아에 연줄이 있을 수 있는 직원들의 호기심으로부터 고객을 보호하였다. 그러나 이로써 계좌가 법적으로 익명이 되는 것은 아니었다. 은행은 언제나 계좌 보유자를 알고 있었고, 다른 모든 계좌와 동일한 신원확인 및 비밀유지 규칙의 구속을 받았기 때문이다.¹ 스위스 은행들이 실사 의무를 성문화하였을 때, 이들은 그 규칙이 “번호 또는 암호로 지정된 계좌, 통장, 증권계좌 및 대여금고에도 제한 없이” 적용된다고 명시하였다.²

고객에 대한 법적 보호는 1934년 11월 8일 「은행법」 제47조에서 비롯되었다. 이 조항은 은행 임직원에게 위탁된 비밀을 누설하는 행위를 범죄로 규정하였다(제D.I장).³ 1960년대의 이탈리아 고객에게 이 조항의 주된 가치는 사적인 배신에 대한 보장에 있었다. 이탈리아 국가는 조세 또는 외환통제 사안에 관하여 스위스 은행으로부터 정보를 얻을 법적 수단을 갖고 있지 않았기 때문이다. 루가노의 은행 직원이 이탈리아 고객에 관한 정보를 재정경찰(Guardia di Finanza)이나 이탈리아 신문에 팔면 스위스법상 범죄를 저지르는 것이었다. 같은 규칙은 스위스 세무당국에 대해서도 고객을 보호하였으나, 비거주자에 대해서는 스위스 세무당국이 아무런 역할도 하지 않았다. 스위스와 이탈리아 간 형사사법공조는 조세 및 외환 범죄에 대해서는 배제되었다. 스위스법은 이러한 범죄를 공조의 범위 밖에 두었으며, 이 규칙은 이후 1981년 3월 20일 「국제형사사법공조법」이 조세 경감을 목적으로 하거나 외환 규정을 위반하는 범죄에 관하여 성문화하였다.⁴

대여금고와 무기명 증권

두 번째 고객 집단은 계좌 자체를 원하지 않았다. 이들은 은행이나 루가노와 키아소에 문을 연 전문 금고 시설에서 대여금고를 빌려, 그 안에 지폐, 금괴와 금화, 무기명 증권을 보관하였다. 대여금고는 은행에 그 내용물에 관한 어떠한 정보도 주지 않았으며, 임대차계약을 제외하고는 고객의 자산을 은행 기록 밖에 두었다. 금은 이탈리아의 저축 문화에서 특별한 위치를 차지하였다. 스위스 은행들은 금괴와 금화를 창구에서 판매하였고, 이탈리아 고객들은 루가노에서 이를 구입하여 스위스 금고에 보관하거나 집으로 가져갔다.⁵

무기명 증권은 세 번째 형태였다. 스위스의 무기명 채권과 무기명 주식, 은행이 직접 발행한 금고채(obbligazioni di cassa, Kassenobligationen), 그리고 1960년대부터는 유로시장의 무기명 채권이 이탈리아 주식이 제공하지 못하는 것을 투자자에게 제공하였다. 즉 인도에 의한 양도 가능성과 어떠한 등록부도 없다는 점이다. 유로본드는 어느 지급대리인에게든 이표를 제시하면 원천징수세 없이 이자를 지급하였다. 이탈리아인 보유자는 루가노에서 이표를 떼어 현금으로 바꾸고 이탈리아에 아무런 기록도 남기지 않을 수 있었다.⁶ 스위스 투자펀드와, 스위스 은행이 자기 명의로 보유한 이탈리아 증권에 대하여 발행한 증서도 비슷한 목적에 쓰였다. 이들 수단은 이탈리아 고객이 스위스 금융기관의 외피를 쓰고 자국에 투자할 수 있게 하였다. Berbenni가 기술한 “작전 A”가 그 예로, 여기서는 밀반출된 리라에서 나온 프랑이 스위스 은행의 증서를 통해 이탈리아에 재투자되었다.⁷

주석

1. Wikipedia, “Numbered bank account”, https://en.wikipedia.org/wiki/Numbered_bank_account (신원은 “고객과 선별된 프라이빗 뱅커만 아는 여러 자리 숫자로 대체”된다; “고객의 이름은 여전히 은행에 의해 기록된다”), 최후의 수단으로 사용함. 은행 비밀유지의 역사에 관해서는 Robert Vogler, Das Schweizer Bankgeheimnis: Entstehung, Bedeutung, Mythos (Zurich 2005) 참조. ↩
2. 1998년 1월 28일 「은행의 실사 의무에 관한 협약」(CDB) 제9조(앞의 글), https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf. ↩
3. 1934년 11월 8일 「연방 은행 및 저축은행법」(「은행법」, BankA), SR 952.0, 현행 문언의 제47조 제1항 a호(“in seiner Eigenschaft als Organ, Angestellter, Beauftragter oder Liquidator einer Bank” 위탁된 비밀의 누설), 원문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html; 이 조항은 2009년, 2015년, 2016년 및 2019년에 개정되었다. 이 조항의 기원과 원래 문언에 관해서는 제D.I장 참조. ↩
4. 1981년 3월 20일 「연방 국제형사사법공조법」(「형사사법공조법」, IMAC), SR 351.1, 제3조 제3항(“조세 또는 공과금의 경감을 목적으로 하는 것으로 보이거나 통화, 무역 또는 경제 조치에 관한 규정을 위반하는” 범죄에 대해서는 공조하지 않으며, 관세 또는 조세 사기에 대해서는 예외가 있음), 영문 원문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/35/351.1-3-7.html. ↩
5. 스위스에서의 이탈리아인의 금 수요에 관해서는 Segreto(앞의 글) 참조. ↩
6. 최초의 유로본드는 일반적으로 런던의 S. G. Warburg가 주선한 1963년 이탈리아 고속도로 회사 Autostrade의 발행으로 본다. 이는 1,500만 달러, 연 5.5%의 대출을 위한 1매당 250달러의 무기명 채권 6만 매로서 룩셈부르크에 상장되었다. Wikipedia, “Eurobond (external bond)”, https://en.wikipedia.org/wiki/Eurobond_(external_bond), 최후의 수단으로 사용함. 개인 투자자의 유로본드 이용에 관해서는 Youssef Cassis, Capitals of Capital (Cambridge 2006), 제6장 참조. ↩
7. Berbenni(앞의 글), 336–337, 표 1(스위스 은행의 증서를 통한 이탈리아 재투자). ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.