이탈리아법과 스위스법 사이의 신탁
국경 양쪽의 헤이그 협약
이탈리아와 스위스 모두 영미법적 의미의 국내 신탁법을 가지고 있지 않다. 두 국가는 모두 1985년 7월 1일 「신탁의 준거법 및 승인에 관한 헤이그 협약」에 따라 외국법이 규율하는 신탁을 승인한다. 이탈리아는 1989년 10월 16일 법률 제364호로 이 협약을 비준한 최초의 국가 중 하나였다. 1990년 2월 21일 비준서를 기탁한 후, 협약은 영국과 마찬가지로 1992년 1월 1일 이탈리아에 대해 발효되었다. 스위스는 2007년 4월에 협약에 서명하고 비준하였으며, 2007년 7월 1일부터 효력이 발생하였다.1 리히텐슈타인, 산마리노, 모나코도 협약을 비준하였으며, 이는 이들 법역의 구조를 이용하는 가족에게 중요하다. 국가 비준 발효 이탈리아 1990년 2월 21일 1992년 1월 1일 영국 1989년 11월 17일 1992년 1월 1일 룩셈부르크 2003년 10월 16일 2004년 1월 1일 리히텐슈타인 2004년 12월 13일 2006년 4월 1일 산마리노 2005년 4월 28일 2006년 8월 1일 스위스 2007년 4월 26일 2007년 7월 1일 모나코 2007년 6월 1일 2008년 9월 1일
표: 주요 국가의 헤이그 신탁협약 현황.2
두 국가는 협약을 서로 다르게 활용해 왔다. 이탈리아 실무는 일찍이 이른바 국내 신탁(trust interno)을 발전시켰다. 이는 이탈리아인 위탁자가 이탈리아인 수익자를 위하여 이탈리아 재산에 설정하지만 외국법, 대개 잉글랜드법이나 저지법이 규율하는 신탁이다. 수년간의 논쟁 끝에 이탈리아 법원은 협약 제13조의 한도 내에서 그러한 신탁을 대체로 승인하여 왔다. 이 조항은 신탁의 중요한 요소가 신탁 제도가 없는 국가와 더 밀접하게 관련된 경우 국가가 그 신탁의 승인을 거부할 수 있도록 한다.3 이탈리아는 또한 관련된 국내 제도를 만들었다. 2006년부터는 「이탈리아 민법」(Codice civile) 제2645조의3에 따른 등기된 목적 지정으로 재산을 보호할 가치가 있는 목적에 바칠 수 있다. Dopo di noi법으로 알려진 2016년 6월 22일 법률 제112호는 중증 장애인을 위한 신탁과 그 밖의 분리 재산 약정을 우대한다.4 스위스는 기존의 신탁 산업에 법적 안정성을 부여하기 위하여 협약을 비준하였다. 스위스는 2007년 「스위스 국제사법」(PILA)에 제149a조부터 제149e조를 신설하였다. 이 조항들은 협약을 적용하고, 신탁 사건의 관할을 규율하며, 외국 재판의 승인을 규정한다. 「연방 채무추심 및 파산법」(DEBA)의 개정은 신탁재산을 수탁자의 개인 재산과 분리하였다.5
신탁과 이탈리아 유류분 제도
이탈리아 가족에게 협약의 결정적인 한계는 제15조이다. 이 조항은 상속권, 특히 보호 상속인의 유류분과 같은 사항에서 법정지의 저촉규정이 지정하는 법의 강행규정을 유지한다. 상속이 이탈리아법의 규율을 받는 위탁자는 신탁을 이용하여 legittimari(유류분권자)의 유류분을 박탈할 수 없다. 위탁자의 생전에 신탁으로 이전된 재산이 자유분을 초과하면, 보호 상속인은 사망 후 감쇄 청구를 할 수 있으며, 그 소송에서 수탁자에 대한 이전은 증여와 같이 취급된다.6 상속이 스위스법의 규율을 받는, 루가노에 주소를 둔 이탈리아 국민이 설정한 신탁도 그보다 작은 스위스 유류분에 의해 같은 방식으로 제한된다.
그 결과 신탁 증서의 준거법이 무엇이든 신탁은 유류분 제도를 회피하는 수단이 아니다. 신탁의 쓰임새는 다른 데 있다. 신탁은 미성년이거나 취약한 수익자를 위하여 재산을 관리하고, 설립자의 사망 후 지분을 하나로 유지하며, 부동산이 많은 상속인에게 쪼개지는 것을 막을 수 있다. 또한 여러 세대에 걸친 설계를 가능하게 하고, 내부 갈등이 있는 가족에게 중립적인 수탁자를 제공한다. 따라서 이탈리아인 위탁자를 위하여 루가노에서 작성되는 신탁 증서에는 통상 유류분을 존중하는 조항이 들어간다. 보호 상속인에게 확정적 권리를 부여하거나, 수탁자가 그들의 청구를 충족하는 데 필요한 지급을 할 수 있도록 하는 방식이다.
주석
- 헤이그 국제사법회의, Convention of 1 July 1985 on the Law Applicable to Trusts and on their Recognition 현황표, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/status-table/?cid=59 (2026년 10월 5일 확인). 비준 법률 Legge 16 ottobre 1989, n. 364: Wikipedia (이탈리아어), “Trust”, https://it.wikipedia.org/wiki/Trust (2026년 10월 5일 확인, 최후의 수단으로 참조). ↩
- HCCH 현황표 (전게). ↩
- 헤이그 신탁협약 제13조, HCCH 조문, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/full-text/?cid=59 (2026년 10월 5일 확인). 이탈리아 법원의 trust interno 승인에 관하여는 Wikipedia (이탈리아어), “Trust” (전게), 최후의 수단으로 참조. ↩
- Codice civile 제2645조의3, Decreto-legge 30 dicembre 2005, n. 273 제39조의9에 의해 신설, Legge 23 febbraio 2006, n. 51로 전환, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-sesto/titolo-i/capo-i/art2645ter.html (2026년 10월 5일 확인). Legge 22 giugno 2016, n. 112, “Disposizioni in materia di assistenza in favore delle persone con disabilità grave prive del sostegno familiare”, Gazzetta Ufficiale 2016년 6월 24일 제146호, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2016/06/24/16G00125/sg (2026년 10월 5일 확인). ↩
- PILA 제149a조(헤이그 협약상의 신탁), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149a-174.html, 및 제149e조(신탁 사건에 관한 외국 재판의 승인), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149e-178.html (모두 2026년 10월 5일 확인); HCCH 현황표 (전게), 스위스에 대한 2007년 7월 1일 발효; 헤이그 신탁협약 제11조 (b). 2006년 12월 20일 연방결의 및 DEBA, SR 281.1, 제284a조 및 제284b조. ↩
- 헤이그 신탁협약 (전게), 제15조 제1항 (c): “succession rights, testate and intestate, especially the indefeasible shares of spouses and relatives”. 증여의 관념적 가산에 관하여는 Codice civile 제556조 (전게). 유류분 산정에서 신탁으로의 이전에 대한 취급은 이탈리아 학설에 대한 필자의 요약이다. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.