회사법상의 투명성과 실사

이러한 정책 논의의 결과 「스위스 채무법」(CO)에 두 묶음의 규정이 도입되었다. 2021년 1월 1일부터 정규 감사 대상 기업으로서 광물, 석유, 천연가스 또는 원시림 목재의 채굴·채취에 종사하는 기업은 회계연도당 10만 스위스 프랑 이상의 국가기관 지급액을 공시하여야 한다(당시 조문 번호로 「스위스 채무법」 제964a조~제964f조(CO)).¹ 2020년 11월 29일 책임 있는 기업에 관한 국민발안이 부결된 후, 간접 대안은 대규모 공익 기업에 대하여 환경, 노동, 인권 및 부패 방지에 관한 보고 의무를 도입하였다. 아울러 분쟁 및 고위험 지역에서 산출되는 분쟁광물(주석, 탄탈럼, 텅스텐 및 금)과 아동노동에 관하여 특별한 실사 및 보고 의무를 도입하였다.² 이 의무는 2022 회계연도부터 적용된다.

대부분의 루가노 트레이더에게 이 규정들의 직접적 효과는 제한적이다. 지급 투명성 규정은 채굴 기업에 적용될 뿐 트레이더 자체에는 적용되지 않는다. 다만 연방평의회는 국제적으로 조율된 접근의 일환으로 이를 원자재 거래 기업에까지 확대할 수 있다.³ 비재무 보고 의무는 대규모 공익 기업에만 적용되는데, 루가노 트레이더 가운데 이에 해당하는 기업은 많지 않다. 분쟁광물에 관한 실사 의무는 멘드리시오토 지역의 금 정련업체와, 시행령이 정한 기준을 초과하여 해당 광물을 수입하는 트레이더에게 미친다. 간접적 효과는 더 크다. 루가노 트레이더에게 자금을 대는 은행, 금을 매입하는 정련업체, 철강을 매입하는 고객은 공급자에게 각자의 실사 기준을 적용하며, 이 기준은 연방의 지침과 유럽 법의 영향을 받는다.

2023년 통계 위임과 정치적 논의

2022년의 전쟁은 정치적 논의를 다시 불러일으켰다. 러시아산 원자재의 상당 부분을 거래한 업종에 관하여 스위스가 아는 바가 너무 적다는 비판이 제기되었다. 이에 연방평의회는 2023년 11월 22일 국제 원자재 트레이딩이 국내 정책 및 대외 정책에서 갖는 중요성에 관한 분석을 승인하고, 연방통계청에 이 업종의 부가가치를 측정하도록 위임하였다. 이 분석에는 4년간 전일제 인력 2명이 필요한 것으로 예정되었다.⁴ 같은 시기 언론은 국민의회가 원자재 트레이딩에 관한 입법을 요구하는 동의안을 채택하였다고 보도하였는데, 이는 업계와 연방평의회가 그때까지 반대해 온 요구였다.⁵ 2023년 9월 국민의회는 앞서 언급한 원자재 부문의 제재 집행에 관한 요청안도 채택하였다.⁶ 2025년 11월 주(칸톤)별 내역을 포함한 최초의 부가가치 수치가 공표되었으며, 이것이 위임의 첫 번째 성과였다. 이로써 티치노주는 처음으로 독자적인 통계상 모습을 갖게 되었다.

주석

1. 국가경제사무국(SECO), Stand der Umsetzung der Empfehlungen(2021년 4월 21일, 앞의 자료)(「스위스 채무법」 제964a조~제964f조(CO); 2021년 1월 1일부터 연간 10만 스위스 프랑을 초과하는 국가기관 지급액 공시). ↩
2. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen(2021년 4월 21일, 앞의 자료). ↩
3. 「스위스 채무법」 제964i조(적용 범위의 확대: 연방평의회는 “국제적으로 조율된 절차의 일환으로” 이 의무가 원자재 거래 기업에도 적용되도록 정할 수 있다), https://lawbrary.ch/law/art/OR-v2025.01-en-art-964i/; SECO, 2021년 4월 21일자 이행 보고서(앞의 자료)(“Eine Delegationsnorm ermächtigt den Bundesrat, diese Transparenzvorschriften auch auf den Rohstoffhandel auszudehnen”). ↩
4. Cash, 2023년 11월 22일(앞의 자료). ↩
5. Cash, 2023년 11월 22일(앞의 자료). ↩
6. Plattform J, 2023년 9월 21일(앞의 자료). ↩

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