자율규제기관에 대한 진실 의무

수탁회사와 그 자율규제기구 사이의 관계는 회사가 제공하는 정보의 정확성에 기초한다. 벨린초나 소재 연방형사법원의 2026년 5월 13일 판결이 이를 잘 보여준다. OAD FCT에 가입한 세 회사의 경영자 또는 이사로 활동한 어떤 사람이 2016년 8월부터 2019년 9월까지 회사의 어떠한 기관 구성원도 계속 중인 형사 또는 행정 절차의 대상이 아니라는 내용의 정기 신고서에 서명하였다. 그러나 실제로 그 사람은 2016년 6월부터 행정상 조세 조사의 대상이었고, 이 조사는 2017년 12월 유죄 판결로 이어졌다. 법원은 2018년에 이루어진 세 건의 허위 신고에 대하여 「금융시장감독법」 제45조 제2항(FINMASA)에 따른 진실한 정보 제공 의무의 과실 위반으로 그 사람에게 유죄를 선고하였고, 그 이전의 신고는 공소시효가 완성되었다고 보았으며, 벌금형을 부과하였다.¹ 이 사건은 피두차리오(fiduciario)가 그 관료적 성격을 어떻게 생각하든, 자율규제기구의 질문서는 그 허위 기재가 형사범죄가 되는 문서라는 점을 보여준다.

2026년 개혁: 자문업자와 투명성 등록부

2026년 6월 12일 연방평의회는 「자금세탁방지법」(AMLA) 개정과 새로운 「법인 투명성에 관한 연방법」을 2026년 10월 1일부터 시행하기로 하였다. 개정 「자금세탁방지법」은 회사의 설립, 관리 또는 구조조정, 신탁의 관리 및 일정한 부동산 거래에 관하여 자문하거나 이를 수행하는 자에게 실사 의무를 확대하며, 여기에는 변호사, 공증인, 수탁업자, 자산운용사 및 부동산 중개업자가 포함된다. 경미한 사안은 정량적 기준에 의하여 제외된다. 소송과 같은 변호사의 핵심 업무는 적용이 면제되며, 가족법 및 상속법 사안도 마찬가지이다. 주(칸톤) 공증인에게는 더 긴 적응 기간이 주어진다.² 새로운 투명성 등록부는 스위스 회사, 협동조합, 그리고 스위스에서 관리되거나 스위스에 부동산을 보유한 일정한 외국 단체의 실질 소유자에 관한 비공개 중앙 연방 등록부이다. 열람은 당국과 법적 의무를 이행하는 금융중개업자로 제한되며, 금융중개업자는 불일치 사항을 30일 이내에 신고하여야 한다.³ 제G.IV장은 이 등록부를 분석한다.

루가노의 상사 피두차리(fiduciari)에게 이번 개혁은 2020년 이후 가장 중요한 변화이다. 이탈리아 고객을 위한 회사 설립, 소재지 주소 제공, 구조조정 자문 등 고객 자산에 대한 처분권이 수반되지 않는다는 이유로 종래 「자금세탁방지법」의 적용 범위 밖에 있던 업무에 이제 실사 의무가 따른다. 직업단체들은 이 변화에 대비하였다. 2026년 3월 EXPERTsuisse, SVIT Switzerland, SwissAccounting 및 FIDUCIARI|SUISSE는 2027년 중반까지 수탁, 감사, 부동산 및 회계 직역을 아우르는 독립적인 자율규제기구를 설립하기 위한 연합을 발표하였으며, FIDUCIARI|SUISSE의 기존 OAD는 여기에 통합될 예정이다.⁴ 티치노 피두차리협회연합(FTAF)은 그 회원들이 이미 업무 수행 과정에서 자금세탁 위험에 민감하다고 주장하며 연방 법안의 일부에 반대하였다.⁵ 그 회장 Cristina Maderni는 자금세탁 방지를 피두차리의 “일용할 양식”(pane quotidiano)이라고 표현한 바 있다.⁶

요점. 「금융기관법」(FinIA)상의 포트폴리오 매니저와 수탁자는 「자금세탁방지법」 제2조 제2항 a bis호에 따른 금융중개업자이며, 자금세탁과 관련하여 각자의 감독기구로부터 감독을 받는다. 소재지 회사의 이사와 같이 고객 자산을 보유하거나 관리하는 그 밖의 피두차리는 「자금세탁방지법」 제2조 제3항에 따른 금융중개업자이며 자율규제기구에 가입하여야 한다. 티치노의 독자적인 자율규제기구인 OAD FCT는 최고 약 550명의 회원을 두었으나, 2026년에는 스위스 금융시장감독청(FINMA)이 인정한 기구 명단에 더 이상 올라 있지 않다. 연방형사법원이 2026년 5월에 확인한 바와 같이, 자율규제기구에 대한 허위 신고는 「금융시장감독법」 제45조에 따라 처벌된다. 2026년 10월 1일부터 개정 「자금세탁방지법」은 회사를 설립, 관리 또는 구조조정하고 신탁을 관리하는 자문업자에게 실사 의무를 확대한다.

주석

1. 연방형사법원, 2026년 5월 13일 SK.2025.37(앞의 자료). 이 판결에 대해서는 불복이 제기될 수 있다. ↩
2. “Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft”, law.ch, 2026년 6월, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/. ↩
3. law.ch, 2026년 6월(앞의 자료). ↩
4. EXPERTsuisse, SVIT Svizzera, SwissAccounting 및 FIDUCIARI|SUISSE, 2026년 3월 2일 보도자료, https://www.presseportal.ch/de/pm/100095702/100938688. ↩
5. laRegione, 주제 페이지 “Fiduciari”(앞의 자료). ↩
6. laRegione, 주제 페이지 “Fiduciari”(앞의 자료). ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.