1977년 키아소 스캔들과 스위스 실사의 탄생 — 개요 및 요약
1977년 4월 14일, 티치노에서는 Credito Svizzero, 해외에서는 Credit Suisse로 알려진 Schweizerische Kreditanstalt는 키아소 지점의 비정상적 거래로 인해 은행이 손실 위험에 노출되었다고 발표하였다. 열흘 뒤 지점장 Ernst Kuhrmeier와 그의 고위 동료 두 명이 체포되었다. 몇 주 지나지 않아, 이 지점이 16년 동안 이탈리아 고객의 예금을 Texon Finanzanstalt라는 리히텐슈타인 법인으로 흘려보냈다는 사실이 분명해졌다. 이 법인은 취리히 본점이 한 번도 본 적 없는 보증을 담보로 와인, 관광, 플라스틱 분야의 이탈리아 기업들에 그 예금을 대출하였다. 이 “은행 안의 은행”의 채무는 약 22억 스위스 프랑에 달하였고, 『스위스 역사사전』(Historical Dictionary of Switzerland)은 Kreditanstalt가 최종적으로 떠안은 손실을 약 14억 스위스 프랑으로 본다.1 1970년대 스위스 은행에게 이 금액은 전례가 없는 것이었다. 1945년 이래 이탈리아 고객의 예금으로 성장해 온 루가노와 키아소에게 이는 리라 경제가 무엇이 되었는지를 공개적으로 보여준 사건이었다.
이 장은 스위스에서 가장 오래된 대형 상업은행의 한 지점이 어떻게 15년 넘게 병행 기관을 운영할 수 있었는지, 왜 이 사건이 1977년에 터졌는지, 그리고 스위스 법과 스위스 은행업이 어떻게 대응하였는지를 묻는다. 이 장의 논지는 키아소 스캔들이 스위스 은행업에서 실사의 탄생을 의미한다는 것이다. 1977년 이전에는 고객의 신원 확인과 자금의 출처가 「은행법」 제47조로 보호되는 재량과 관행의 문제였다. 최초 발표로부터 7주 후, 스위스 국립은행(SNB)과 스위스 은행가협회는 스위스의 모든 은행에 고객의 신원을 확인하고, 의심스러운 경우 자산의 실질 소유자를 확인하며, 자본 도피와 탈세에 대한 적극적 조력을 삼갈 의무를 부과하는 협약을 체결하였다. 그 이후 여덟 차례 개정된 이 협약이 오늘날의 「은행 실사 행동규범 협약」(CDB 20)이며, 스위스 금융시장감독청(FINMA)은 그 실질적 규칙을 연방 자금세탁방지법에 편입하였다.
이 장은 앞선 두 장을 토대로 한다. D.I장은 1934년 「은행법」과 은행 비밀에 관한 그 제47조를 다루고, D.II장은 전후 이탈리아 자본의 도피, spalloni(스팔로니)라 불린 현금 운반책, 그리고 루가노와 키아소의 은행 및 신탁회사 설립을 서술한다. D.IV장은 1980년대의 자금세탁 사건들과 1990년 「스위스 형법」 제305조의2와 제305조의3의 도입으로 이야기를 이어 간다. 이 장은 키아소 사건을 그 기원부터 1979년 재판까지 다루고, 그 정치적·규제적 결과를 추적하며, 1977년 협약으로부터 1997년 「자금세탁방지법」과 CDB 20에 이르는 흐름을 짚는다. 그리고 오늘날 루가노의 고객관리 담당자가 적용해야 하는 실사 의무로 끝맺는다.
결론
키아소 스캔들은 루가노와 키아소를 번영하게 한 바로 그 조건에서 자라났다. 자국 통화법을 위반하여 국경 너머로 자금을 옮긴 이탈리아 저축자들은 강세 통화로 받는 이자, 안전한 이름, 그리고 드러나지 않음을 원하였다. 이탈리아 기업들은 이탈리아 은행의 질문 없이 신용을 얻기를 원하였다. 개인적 추종 고객을 많이 거느린 한 지점장은 그의 성과를 실적으로만 평가하던 본점과 멀리 떨어진 곳에서 일하며, 리히텐슈타인 법인과 자신의 은행의 보증을 통해 이 둘을 연결하였다. 16년 동안 Texon Finanzanstalt는 은행 안의 은행으로 기능하였다. 1973년 이후 이탈리아의 경기 침체로 대출이 손실로 바뀌자, 그 경영진은 더 많은 예금을 받아들여 손실을 감추었다. 1977년 4월 이 구조가 무너졌을 때, Kreditanstalt는 약 22억 스위스 프랑의 채무를 인수하였고, 자료에 따라 12억에서 14억 스위스 프랑 사이로 추산되는 순손실을 떠안았다.
그 결과는 은행을 훨씬 넘어섰다. 티치노 중죄법원은 1979년 7월 지점장과 그의 부지점장에게 징역 4년 6개월을 선고하였다. 그러나 이탈리아로부터의 자본 도피도, 이탈리아 조세의 포탈도 스위스 법상 범죄가 아니었으므로, 재판은 은행이 입은 손해만을 다룰 수 있었다. 티치노 정부의 한 각료가 사임하였고, 국민의회는 하루 종일 이 사건을 토론하였으며, 사회민주당은 은행 비밀의 남용에 반대하는 국민발안을 제기하였으나 국민은 1984년 5월 20일 이를 부결하였다. 지속적인 대응은 사적 협약이었다. 1977년 6월 2일 은행들, 스위스 은행가협회, 스위스 국립은행은 실사에 관한 협약을 체결하였다. 이 협약은 모든 은행에 고객의 신원을 확인하고, 의심스러운 경우 실질 소유자를 확인하며, 자본 도피와 탈세에 대한 적극적 조력을 삼갈 의무를 부과하였다.
이 협약은 당시의 어떤 정치적 제안보다도 오래 지속되었다. 5년 주기로 개정되고, 1992년 양식 B 예외가 삭제되었으며, 1990년의 형사 규정으로 보완되고, 1997년 「자금세탁방지법」에 통합된 이 협약은 CDB 20으로 존속하고 있다. 그 실질적 규정은 「FINMA 자금세탁방지 시행령」(AMLO-FINMA) 제35조를 통해 시행령 차원의 법으로서 은행에 적용된다. 그 양식 A, K, S, T, R은 루가노의 모든 고객관리 담당자가 매일 사용하는 도구이다. 협약이 묻는 질문은 고객의 신원에서 자금의 출처, 자산의 조세상 지위, 거래관계의 위험 프로필로 넓어졌다. 스위스 은행은 자신이 받아들이는 자금 뒤에 누가 있는지 알아야 한다는 1977년의 핵심 사상은 여전히 스위스 실사의 토대로 남아 있다.
루가노 금융 중심지에게 키아소는 이탈리아 고객의 비밀 유지가 은행의 최고 가치였던 시대의 끝이자, 비밀 유지가 검증과 공존해야 하는 시대의 시작을 의미하였다. D.IV장에서 서술하는 1980년대의 사건들은 이 이행이 더디고 불완전하였음을 보여주었다. E.II장에서 다루는 2015년 이후 이탈리아에 대한 은행 비밀의 종말이 이를 완성하였다. Texon의 역사를 아는 루가노의 고객관리 담당자는 왜 양식들이 존재하는지 이해한다. 또한 은행 장부 밖에서 제공된 보증, 단 한 명의 직원만 아는 고객관계, 누구에게도 속하지 않는 법인이 왜 오늘날에도 경고 신호로 남아 있는지 이해한다.
다섯 문장 요약
1961년부터 1977년까지 Schweizerische Kreditanstalt 키아소 지점은 이탈리아 고객의 예금을 파두츠의 Texon Finanzanstalt를 통해 관광, 와인, 플라스틱 분야의 이탈리아 기업들로 흘려보냈고, 취리히 본점이 한 번도 보지 못한 은행 보증으로 이를 뒷받침하였다. 석유 위기 이후 이들 기업의 손실을 더 이상 감출 수 없게 되자, 은행은 1977년 4월 14일 사건을 발표하였고, 지점장 Ernst Kuhrmeier와 동료 두 명이 4월 24일 체포되었으며, 은행은 약 22억 스위스 프랑의 채무를 인수하고 약 12억에서 14억 스위스 프랑의 순손실을 입었다. 티치노 중죄법원은 1979년 7월 3일 Kuhrmeier와 Laffranchi에게 징역 4년 6개월을 선고하였고, 티치노주(칸톤)의 한 각료가 사임하였으며, 이 사건에 촉발된 사회민주당의 은행 발안은 1984년 5월 20일 유권자 73퍼센트와 모든 주의 반대로 부결되었다. 지속적인 대응은 1977년 6월 2일 은행들, 스위스 은행가협회, 스위스 국립은행이 체결한 실사 협약으로서, 이 협약은 은행에 고객의 신원을 확인하고, 양식 A로 실질 소유자에 관한 신고를 받으며, 자본 도피와 탈세에 대한 적극적 조력을 삼갈 의무를 부과하였다. 5년 주기로 개정되어 CDB 20에 이르고 1997년 「자금세탁방지법」과 AMLO-FINMA 제35조를 통해 연방법에 편입된 이 협약은 오늘날 루가노의 모든 은행과 고객관리 담당자가 적용하는 고객확인(KYC) 실무의 토대로 남아 있다.
주석
- Jan-Henning Baumann, “Schweizerische Kreditanstalt (SKA)”, Historisches Lexikon der Schweiz (HLS), 2012년 11월 27일 판, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ (“Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.”); 결손액 22억 스위스 프랑이라는 수치는 “Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l’histoire d’une banque dans la banque”, Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque에 제시되어 있다. 이 기사는 보도자료의 날짜도 제시한다. ↩
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