문을 닫는 로마: 1976년의 형사법

1976년 3월 4일 법률명령

이 시기는 이탈리아 법의 변화로 끝난다. 외환시장이 정지되고 공산당이 여론조사에서 기독교민주당에 근접하던 1976년 초의 리라 위기 속에서, Aldo Moro 정부는 외환 범죄에 관한 형사 규정을 담은 1976년 3월 4일 제31호 법률명령을 채택하였다. 의회는 1976년 4월 30일 제159호 법률로 이를 수정하여 법률로 전환하였다.¹ 파시즘 몰락 이후 처음으로 이탈리아에서 불법 자본 반출이 범죄가 되었다. 법률명령 제1조는 필요한 허가 없이 자국 또는 외국 통화, 주식 및 채권을 해외로 반출하는 행위, 그리고 국가 영역 밖에서 자신 또는 타인을 위하여 외화 보유분이나 그 밖의 자산을 형성하는 행위를 처벌하였다.² 고액의 경우 형벌은 1년 이상 6년 이하의 징역과 해당 가액의 4배 이하의 벌금이었으며, 경미한 위반은 여전히 벌금의 대상이었다.³

이 법은 같은 해에 두 차례 개정되었다. 1976년 10월 8일 제689호 법률로 전환된 1976년 8월 10일 제543호 법률명령은 앞에서 논의한, 외국 기구를 통하여 이탈리아 자산을 비거주자의 재산으로 은닉하는 범죄를 도입하였고, 거주자가 이미 해외에 보유하고 있던 자산의 처리를 규율하였다.⁴ 1976년 12월 23일 제863호 법률로 전환된 1976년 11월 19일 제759호 법률명령은 통화 반출 범죄를 단계적 체계로 재구성하였다. 가액이 50만 리라를 넘지 않는 경우에는 행정제재, 500만 리라까지는 가액의 2분의 1 이상 3배 이하의 벌금, 그 이상에서는 1년 이상 6년 이하의 징역과 가액의 2배 이상 4배 이하의 벌금이다.⁵ 이 기준 금액은 이후 여러 차례 변경되었다. 1981년의 한 법률은 경미한 위반을 행정위반으로 전환하였고, 그 후 1986년 제599호 법률은 형사책임의 기준 금액을 3년 기간에 걸쳐 1억 리라로 상향하였다.⁶

신고하거나, 반환하거나, 기소되거나

1976년 10월의 법률은 새로운 형사 범죄와 자진 정상화 제도를 결합하였다. 1976년 3월 6일 이전에 외환통제 규정을 위반하여 형성된 해외 자산을 보유한 거주자는 1976년 11월 19일까지 이를 이탈리아 외환청(Ufficio Italiano dei Cambi)에 신고하여야 하였다. 유동자산은 1977년 2월 19일까지 국내로 반환하여야 했고, 외국 증권도 같은 날까지 이탈리아에 예탁하여야 했다. 그 밖의 동산은 1977년 5월 19일까지 처분하여야 했고, 직접투자가 아닌 투자는 1977년 11월 19일까지 매각하여야 했다. 이를 준수한 거주자는 행정제재를 면하였다. 준수하지 않은 자는 50만 리라 이하의 벌금에 처해지거나, 가액이 1,500만 리라를 초과하는 경우에는 1년 이상 6년 이하의 징역과 가액의 4배 이하의 벌금에 처해졌다.⁷ 이 구조는 이후 이탈리아의 조세 사면, 즉 2001년부터 2009년까지의 scudi fiscali와 2014년의 자진신고(voluntary disclosure)를 예고하는 것이었다. 이 제도들은 대가의 납부를 조건으로 정상화를 제공하고 그 밖에 남는 자에게는 기소를 경고하였다(E.II장).

이 장을 위하여 참조한 자료에서는 자진 정상화의 효과에 대한 당대의 평가를 찾을 수 없다. 후대 저자들의 일반적인 견해는 스위스에 있던 이탈리아 자산 가운데 일부만이 신고되었다는 것이다. 자본을 반출하는 위험을 감수한 소유자들은 정치적 미래가 불확실해 보이는 국가를 거의 신뢰하지 않았기 때문이다.⁸ 그러나 형법은 운반 사업을 바꾸어 놓았다. 거액을 지닌 채 폰테 키아소에서 적발된 운반인은 이제 징역형에 처해질 수 있었고, 자금의 소유자도 신원이 밝혀지면 마찬가지였다. 그 결과로 예상되는 것은 운반 거래가 보다 전문화되고 비용이 높아지며 은밀해지는 것이었고, 거래의 일부는 은행권에서 물리적인 국경 통과를 필요로 하지 않는 상계 및 송장 수법으로 옮겨 갔다.

주석

1. 1976년 3월 4일 제31호 법률명령, 1976년 4월 30일 제159호 법률로 수정 전환, Corte costituzionale, 1984년 제236호 판결(앞의 판결) 및 1976년 제689호 법률의 본문(앞의 자료)에 서술된 바와 같다. 위 판결은 법률명령의 명칭을 “Disposizioni penali in materia di infrazioni valutarie”로, 제159호 법률의 명칭을 “Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31”로 기재하고 있다. ↩
2. Corte costituzionale, 1984년 7월 13일 제236호 판결(앞의 판결)(“L’esportazione all’estero, senza la prescritta autorizzazione, di valuta nazionale o estera, titoli azionari e obbligazioni”; “chiunque costituisce fuori del territorio dello Stato, a favore proprio o di altri, disponibilità valutarie o attività”). ↩
3. Corte costituzionale, 1984년 제236호 판결(앞의 판결)(“con la reclusione da uno a sei anni e con la multa fino al quadruplo del predetto valore”; “multa fino a lire 500 mila”). Corte costituzionale, 1987년 제124호 결정(앞의 결정)은 역년(曆年) 기준 500만 리라라는 당초의 기준 금액을 언급한다. ↩
4. 1976년 10월 8일 제689호 법률(앞의 자료), 제1조 및 제2조. ↩
5. 1976년 11월 19일 제759호 법률명령을 전환한 1976년 12월 23일 제863호 법률, 본문은 https://www.edizionieuropee.it/law/html/2/zn15_07_00h.html. ↩
6. Corte costituzionale, 1987년 제124호 결정(앞의 결정)(1981년 제689호 법률; 1986년 제599호 법률: “100 milioni, complessivamente nel corso di un triennio”). ↩
7. 1976년 10월 8일 제689호 법률(앞의 자료), 제2조. ↩
8. 1976년 자진 정상화의 한계에 관하여는 Segreto(앞의 글) 및 Kuder(앞의 글) 참조. 이들의 연구는 1970/1971년에서 끝난다. ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.