이탈리아의 데이터 활용

이탈리아 국세청(Agenzia delle Entrate)은 공통보고기준(CRS) 정보를 위험 분석과 “자발적 이행 촉진을 위한 안내문”(comunicazioni per la promozione dell'adempimento spontaneo) 프로그램에 통합했다. 국세청은 2017년 12월 21일자 결정에 따라, 해외 정보상 2016 과세연도에 신고되지 않은 자산이나 소득이 있는 것으로 나타난 납세자에게 서한을 발송하기 시작했다. 2019년 7월 12일자의 추가 결정은 기준을 정교화하여 이 프로그램을 확대했다.¹ 서한은 이상 사항을 제시하고, 납세자가 온라인 세무 파일에서 해외 정보를 열람할 수 있게 하며, 감경된 제재로 자발적으로 시정하는 이탈리아의 절차인 ravvedimento operoso를 통해 자신의 지위를 바로잡도록 권유한다.² 이 프로그램은 자동정보교환이 루가노 계좌를 보유한 이탈리아인에게 무엇을 의미하는지 보여준다. 세무당국은 연말 잔액과 소득을 알고 있으며, 스위스에 아무런 요청을 하지 않고도 이를 그의 quadro RW와 대조한다.

자동정보교환과 그룹 요청의 결합은 남은 틈을 메운다. 2017년 이전에 해지된 계좌는 자동정보교환에 나타나지 않지만, 2015년 2월 23일 이후의 해지는 그룹 요청의 대상이 될 수 있다. 신탁회사(fiduciary company)를 통해 보유한 계좌는 그 신탁회사의 이탈리아 정보에 나타나며, 스위스 은행이 그 신탁회사를 금융기관으로 취급하는 경우에는 신탁회사가 이를 보고한다. 수동적 회사를 통해 보유한 계좌는 그 지배자와 함께 나타난다. 남은 노출은 금융 시스템 밖에서 보유하는 자산에 관한 것이다. 대여금고 속의 현금, 실물 형태로 보유하는 귀금속, 미술품과 부동산, 그리고 정보교환에 참여하지 않는 소수 관할권의 계좌가 이에 해당한다.

비밀유지의 경제적 기능의 종언

자동정보교환으로 「은행법」(BankA) 제47조가 개정된 것은 아니다. 법정 경로 밖에서 고객 정보를 공개하는 스위스 은행 직원은 여전히 범죄를 저지르는 것이다. 「조세 분야 국제 자동정보교환에 관한 연방법」(AEOI법)에 따라 전송되는 정보는 법정 절차에 따라 연방세무청을 거친다. 변한 것은 스위스-이탈리아 관계에서 비밀유지가 수행하는 기능이었다. 2018년 이전에 비밀유지는 이탈리아 고객을 자국 세무당국으로부터 보호했고, 이에 따라 루가노 은행들은 투자 관리뿐 아니라 비밀 보장에 대해서도 보수를 받을 수 있었다. 2018년 이후 비밀유지는 이탈리아 고객을 제3자, 경쟁자, 범죄자 및 일반 대중으로부터 보호하는 반면, 그들의 세무당국은 모든 관련 수치를 수령한다. 이탈리아를 상대로 한 루가노 프라이빗 뱅킹의 사업 모델은 이 변화에 적응해야 했으며, 제E.I장은 그 뒤에 이어진 업계 재편을 서술한다.

주석

1. “Attività finanziarie all'estero, lettere di compliance”, Edotto, 2019년 7월 15일, https://edotto.com/articolo/attivita-finanziarie-allestero-lettere-di-compliance. Agenzia delle Entrate의 2017년 12월 21일자 결정 제299737호 및 2019년 7월 12일자 결정 제247672호를 인용. ↩
2. Edotto, 2019년 7월 15일(전게). ↩

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