이탈리아의 형사공조 요청

이탈리아와 스위스 간의 자산 회수는 대부분 이탈리아 형사절차와 형사사법공조 요청을 통하여 이루어진다. 그 법적 근거는 1959년 4월 20일 「형사사법공조에 관한 유럽협약」(SR 0.351.1)이며, 양국 간에는 그 적용을 용이하게 하는 1998년 9월 10일 협정(SR 0.351.945.41)이 이를 보충한다. 이 협정은 2003년 6월 1일부터 발효 중이다.¹ 협정은 사법당국 간의 요청서 직접 송부를 허용하므로, 코모의 검사는 부처를 거치지 않고 티치노주(칸톤) 검찰청에 직접 요청할 수 있다. 연방법무청(FOJ)은 외국 사법당국과 직접 연락할 수 있는 스위스 당국의 목록을 공표한다.² 스위스 측에서는 1981년 3월 20일 「국제형사사법공조에 관한 연방법률」(IMAC)이 절차를 규율한다.

최근의 한 사례가 전형적인 양상을 보여 준다. 2023년 코모 법원(Tribunale di Como) 소속 검사는 사기파산 및 조세범죄 수사와 관련하여 공조를 요청하였다. 검사는 한 회사가 스위스 은행에 보유한 두 계좌의 은행 문서, 사무실 수색 및 증인 1명의 신문을 요청하였다. 티치노주 검찰청은 이 요청을 집행하였다. 그 회사와 관련된 한 건축가가 벨린초나의 연방형사법원에 불복하였으나, 법원은 2024년 3월 12일 그가 계좌 보유자도, 수색된 장소의 임차인도, 신문 대상자도 아니라는 이유로 불복을 각하하였다.³ IMAC 제80조의h와 IMAC 시행령 제9조의a에 따르면, 은행 문서의 송부를 다툴 당사자적격은 계좌 보유자에게만 있다. 실질 소유자, 서명 권한자 및 문서에 언급된 자에게는 당사자적격이 없다.

조세 유보는 조세 사건에서 공조의 주된 한계이다. IMAC 제3조 제3항에 따라 스위스는 조세 부담의 경감을 목적으로 하는 것으로 보이는 범죄에 관한 절차에서는 공조를 제공하지 않는다. 그러나 은행 문서의 제출과 그 밖의 사법공조 조치를 다루는 이 법률 제3부에 따른 공조는 조세사기(독일어 Abgabebetrug)에 대하여는 제공될 수 있다. 「연방 행정형법」 제14조 제4항의 의미에서의 가중 조세사기에 대하여는 모든 형태의 공조가 가능하다. 소비세, 부가가치세 및 관세에 관한 조세사기의 경우 관련 체약국에 대한 조약상 의무가 조세 유보보다 우선한다.⁴ 따라서 조세 사건에 관한 이탈리아의 요청은 예컨대 허위 문서의 사용과 같은 기망을 보여 주어야 하며, 스위스 당국은 송부된 문서에 특정성 유보를 붙인다. 제G.IV장은 조세 분야의 협력을 논의하였으며, 여기에는 이중과세방지협정에 따른 행정공조가 포함된다. 행정공조는 조세 정보의 경로로서 사법공조를 상당 부분 대체하였다.

주석

1. 연방형사법원, 2024년 3월 12일 결정 RR.2023.189, https://bstger.weblaw.ch/pdf/20240312_RR_2023_189.pdf (「형사사법공조에 관한 유럽협약」, SR 0.351.1, 및 2003년 6월 1일부터 발효 중인 1998년 9월 10일 스위스–이탈리아 협정, SR 0.351.945.41을 인용). ↩
2. FOJ, “Elenco delle autorità svizzere che possono corrispondere direttamente con le autorità giudiziarie estere”, https://www.e-doc.admin.ch/dam/rhf/it/data/strafrecht/behoerden/direktverkehr-i.pdf.download.pdf/direktverkehr-i.pdf. ↩
3. 연방형사법원, RR.2023.189(앞의 주). ↩
4. Omnilex, IMAC 제3조 주석, https://app.omnilex.ai/en/sources/commentaries/ch-fedlex--351.1--3; 1981년 3월 20일 「국제형사사법공조에 관한 연방법률」(IMAC), SR 351.1, 제3조 제3항 제2문(2009년 2월 1일부터 시행 중인 조문), droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-it/3/35/351.1-3-7.html. ↩

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