루가노 금융 중심지의 고객으로서의 이탈리아 가문
미신고 예금에서 신고된 설계로
오늘날 루가노의 프라이빗 뱅킹 시장은 이탈리아 예금 위에 세워졌으며, 그 상당수는 신고되지 않은 예금이었다. 제D.II장은 전후 수십 년간의 국경 간 운반책, 번호 계좌, 수탁회사를 서술하였다. 제E.II장은 2001년부터 2009년까지의 이탈리아 조세 사면, 2014년과 2015년의 자진신고 프로그램, 그리고 2017년분에 대해 처음으로 정보를 산출한 이탈리아와의 금융계좌정보 자동교환을 통해 그 모델이 종언을 고하는 과정을 추적하였다. 정상화가 완료되었을 때, 티치노주(칸톤)에 보유되어 있던 이탈리아 자산의 상당 부분은 본국으로 송환되었거나, 스위스에 그대로 남은 채 이탈리아 세무당국에 신고되었다. 이 과정을 거쳐 살아남은 고객 관계는 성격이 다르다. 루가노의 신고된 계좌는 더 이상 이탈리아 세무당국으로부터의 보호를 제공하지 않으므로, 그 계좌가 가족에게 갖는 가치는 다른 데서 나와야 한다. 여기에는 서비스의 질, 스위스 프랑과 스위스 제도의 안정성, 밀라노에서 한 시간 거리에 있는 금융 중심지의 편리함, 그리고 국경을 넘나드는 문제에 대하여 티치노에서 얻을 수 있는 법률 전문성이 포함된다.
그러한 문제들 가운데 상속과 거주가 중심으로 떠올랐다. 루가노에서 관리되는 이탈리아 자산의 상당 부분은 롬바르디아, 피에몬테, 베네토, 에밀리아로마냐 출신의 전후 세대 기업가들의 것이며, 이들의 회사는 지금 자녀에게 넘어가고 있거나 최근에 넘어갔다. 가족기업의 이전은 회사법, 유류분, 상속세, 그리고 흔히 거주의 문제를 제기한다. 상속인 중 한 명이 이미 해외에 살고 있을 수도 있고, 창업자가 은퇴를 위해 스위스로 이주하는 것을 고려할 수도 있다. 이들 문제는 각각 이탈리아적 측면과 스위스적 측면을 가지며, 그 해답은 흔히 두 법질서가 어떻게 상호작용하는지에 달려 있다.
티치노 내의 이탈리아인
티치노의 이탈리아인 인구는 이 시장의 물리적 기반이 된다. 2024년 말 이 주의 상주인구는 358,903명이었으며, 그중 105,542명, 즉 29.4%가 외국 국적자였다. 이탈리아 국민은 64,240명으로 단연 최대 집단을 이루었으며, 이는 전체 외국인 거주자의 60.9%에 해당한다.1 여기에 더하여 이탈리아계 뿌리를 가졌거나 이중국적을 보유한 다수의 스위스 국민과, 이탈리아에 살면서 티치노에서 일하는 국경 통근자(frontalieri)가 있으며, 이들에 대한 과세는 제H.I장에서 검토한다. 자산 자문가에게 의미 있는 집단은 이보다 작다. 이는 거주지를 티치노로 옮긴 이탈리아 가족, 이탈리아에 거주지를 유지하면서 스위스에 자산·회사·부동산을 보유한 이탈리아 가족, 그리고 구성원 일부가 국경 양쪽에 각각 사는 혼합 가족으로 이루어진다.
이들 각 집단의 법적 지위는 서로 다르다. 루가노에 주소를 둔 이탈리아 국민은 스위스 세법의 적용을 받으며, 원칙적으로 스위스 상속법의 적용을 받는다. 그럼에도 이주가 불완전했다면 이탈리아 세무당국은 그를 이탈리아 거주자로 주장할 수 있다. 이탈리아 상속세는 어느 경우에나 이탈리아 소재 자산에 적용된다. 루가노 계좌를 가진 이탈리아 거주자는 이탈리아에서 전면적으로 과세되며, 다른 법을 유효하게 선택하지 않은 한 그의 상속은 이탈리아법에 따른다. 혼합 가족은 두 개의 상속세, 두 개의 유류분 제도, 두 벌의 보고의무를 조율해야 한다. 두 법질서 중 하나를 무시하는 자문은 불완전하며 위험할 수 있다.
주석
- Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), “La popolazione cresce e invecchia”, Notiziario statistico 2025-31, 2025년 9월 11일, https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/news/254778ns_2025-31.pdf (2026년 10월 5일 확인). ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.