정치적 피난처에서 금융 피난처로: 현대의 법적 틀

사람, 문서 그리고 돈

이 장에서 서술한 역사는 루가노에 그 원인보다 오래 지속된 명성을 안겨 주었다. 1821년부터 1870년까지 이 주(칸톤)는 이탈리아 망명자들이 오스트리아 경찰과 이탈리아 여러 국가의 법원으로부터 자신의 신병과 문서, 그리고 돈의 일부를 안전하게 지킨 곳이었다. 망명자들을 보호한 바로 그 사람들이 주의 경제에 투자하였다. 망명자들에게 자금을 대고 티포그라피아 델라 스비체라 이탈리아나(Tipografia della Svizzera Italiana)를 소유하였던 은행가의 아들 자코모 치아니는 1855년 루가노에 오텔 뒤 파르크를 지었고, 이로써 이 도시의 관광 산업을 일으키는 데 기여하였다.¹ 20년 뒤인 1873년에는 루가노에서 Banca della Svizzera Italiana가 설립되었다. 이는 C.IV장에서 그 역사를 다루는 은행들 가운데 첫 번째였다. 그로부터 한 세기 이상이 지난 뒤, 이 은행의 창립 100주년을 맞아 설립된 재단이 티치노 인쇄소들의 정치적 텍스트를 모은 선집의 출판을 지원하였으며, 이 장의 일부는 이 선집에 의거한다.² 여기서의 연속성은 장소와 명성의 연속성이다. 망명 인쇄소에서 프라이빗 뱅크로 이어지는 직접적인 제도적 계보를 구성하는 것은 잘못이다. 그러나 이탈리아와 가까우면서도 그 손이 닿지 않는 안전한 곳이라는 티치노의 이미지는 리소르지멘토 시기의 수십 년 동안 형성되었고, 나중에는 돈과 결부되었다.

제1차 세계대전 이후, 그리고 무엇보다 1945년 이후 이탈리아 자본이 대규모로 티치노에 유입되기 시작하였을 때, 그 소유자들은 스스로를 피난민으로 여기지 않았다. D.I장과 D.II장에서 서술하듯이, 그들은 세금, 외환 통제, 인플레이션, 납치, 정치적 위험을 피하고 있었다. 그럼에도 피난의 어휘는 그들을 따라다녔다. 당대의 논평가들은 해외 도피 자본을 망명을 구하는 자본이라고 묘사하였다. 스위스 은행 비밀유지의 옹호자들은 박해받는 사람들의 보호를 근거로 이를 정당화하였는데, 때로는 정당한 이유가 있었으나 근거 없는 경우가 많았다. 그러나 법은 이 두 가지 보호를 명확히 구별한다. 오늘날 이탈리아계 고객에게 자문하는 실무가는 그 경계선이 어디에 있는지 알아야 한다.

두 가지 보호

망명은 사람을 보호한다. 1998년 6월 26일의 「스위스 망명법」(AsylA, SR 142.31) 제3조 제1항에 따르면, 난민이란 본국 또는 최종 거주국에서 인종, 종교, 국적, 특정 사회집단의 구성원 신분 또는 정치적 견해를 이유로 심각한 불이익을 받고 있거나 그러한 불이익에 노출될 것이라는 근거 있는 두려움을 가진 사람을 말한다.³ 이 보호는 인적인 것이며 공법에 근거한다. 이는 개별 심사를 거쳐 연방 이민사무국이 부여하며, non-refoulement(강제송환 금지) 원칙을 수반한다. 즉 난민은 박해를 받을 우려가 있는 국가로 송환될 수 없다. 망명은 난민의 재산에 관하여는 아무것도 정하지 않는다. 망명은 자산 그 자체를 보호하지도 않고, 자산을 과세, 압류 또는 몰수로부터 면제하지도 않는다.

은행 비밀유지는 정보를 보호한다. 1934년 11월 8일의 「은행 및 저축은행에 관한 연방법」(「은행법」, BankA, SR 952.0) 제47조는 은행 또는 BankA 제1b조에 따른 자의 기관, 피용자, 대리인 또는 청산인이나 감사법인의 기관 또는 피용자가 그 자격으로 위탁받거나 그 자격으로 알게 된 비밀을 고의로 누설하는 행위, 그리고 누구든지 그러한 직업상 비밀의 침해를 교사하려고 시도하는 행위를 3년 이하의 자유형 또는 벌금형으로 처벌되는 범죄로 규정한다.⁴ 2015년 7월 1일부터 이 규정은 그러한 비밀을 누설받은 뒤 이를 다른 사람에게 누설하거나 자신 또는 타인을 위하여 이용하는 모든 사람도 처벌하며, 행위자가 자신 또는 타인을 위하여 재산상 이익을 취득한 경우에는 5년 이하의 자유형이라는 가중된 형을 정하고 있다(BankA 제47조 제1항 c호 및 제1bis항).⁵ 이 개정은 도난당한 고객 정보가 외국 세무당국에 매각된 사건에 대한 대응이었다. BankA 제47조 제5항은 증언 의무 및 당국에 대한 정보 제공 의무에 관한 연방 및 주의 규정을 유보한다.⁶ 따라서 은행 비밀유지는 형법으로 뒷받침되는 직업상 비밀유지 의무이다. 이는 고객을 사적인 누설로부터 보호한다. 은행 비밀유지는 법률상의 권한 범위 안에서 행동하는 스위스 당국으로부터 고객을 보호한 적이 한 번도 없으며, 2009년 이후로는 외국 세무당국에 대해서도 점점 더 적은 보호만을 제공하고 있다.⁷

흔한 오해. 스위스의 은행 비밀유지는 때때로 스위스가 박해받는 사람들에게 부여하는 망명에 견줄 만한, 돈을 위한 일종의 망명으로 묘사된다. 두 제도는 서로 다른 법적 근거에 기초하며 서로 다른 목적에 봉사한다. AsylA 제3조에 따른 망명은 박해와 송환으로부터 사람을 보호한다. BankA 제47조에 따른 은행 비밀유지는 BankA 제47조 제5항이 유보한 증언 의무 및 당국에 대한 정보 제공 의무의 범위 안에서, 은행 직원에 의한 무단 누설로부터 고객 정보를 보호한다. 어느 제도도 적법한 압류, 몰수 또는 과세로부터 자산을 보호하지 않으며, 그렇게 한 적도 없다.

주석

1. Agliati, “Ciani, Giacomo”(앞의 글): 치아니는 1855년 오텔 뒤 파르크를 지음으로써 루가노 관광의 발전에 기여하였다. ↩
2. Viganò, 서문(앞의 글). Fondazione del Centenario della Banca della Svizzera Italiana에 의한 Riforme Rivoluzione Risorgimento의 출판에 관하여. C.IV장 참조. BSI의 설립 연도(1873). ↩
3. 「스위스 망명법」(AsylA), SR 142.31, 제3조(앞의 글). ↩
4. 「은행 및 저축은행에 관한 연방법」(1934년 11월 8일, 「은행법」, BankA), SR 952.0, 제47조 제1항 a호 및 b호, 독일어 및 프랑스어 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (2026년 10월 5일 확인). 과실범은 25만 스위스 프랑 이하의 벌금에 처해지며(BankA 제47조 제2항), 고용관계가 종료된 후에도 침해는 처벌된다(BankA 제47조 제4항). ↩
5. Commission de l'économie et des redevances du Conseil national, 의회 발의 10.450 “Réprimer durement la vente de données bancaires”에 관한 2014년 5월 19일자 보고서, https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf (2026년 10월 4일 확인), BankA 제47조 제1항 c호 및 제1bis항의 개정안 포함. droit-bilingue.ch(앞의 글)에 실린 BankA 제47조의 각주에 따르면, 두 규정은 모두 “eingefügt durch Ziff. I 2 des BG vom 12. Dez. 2014 über die Ausweitung der Strafbarkeit der Verletzung des Berufsgeheimnisses, in Kraft seit 1. Juli 2015 (AS 2015 1535; BBl 2014 6231 6241)”. ↩
6. BankA 제47조 제5항(앞의 본문): “Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.” ↩
7. 결정적인 단계는 다음 두 가지였다. 첫째, 조세 분야 행정공조에 관한 OECD 기준(OECD 모델조세협약 제26조)을 채택하기로 한 2009년 3월 13일의 연방평의회 결정으로, 이는 보도자료 “Switzerland to adopt OECD standard on administrative assistance in fiscal matters”, 2009년 3월 13일, https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-25863.html (2026년 10월 5일 확인)로 발표되었다. 둘째, 2017년 1월 1일부터 시행된 2015년 12월 18일의 「조세 분야 국제 금융계좌정보 자동교환에 관한 연방법」(AEOIA), SR 653.1에 따른 정보 자동교환의 도입이다(AEOIA 제42조, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/6/65/653.1-42-47.html, 2026년 10월 5일 확인). E.II장 참조. ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.