오늘날의 해외 도피 자본
해외 도피 자본은 세계에서 사라지지 않았다. 많은 국가가 여전히 자본 반출을 제한하고 있으며, 오늘날 스위스 은행들이 유치하려는 부유층 가문의 출신국인 몇몇 신흥시장 국가도 그중에 포함된다. 스위스 은행들의 현행 행동규범은 1977년의 구분을 유지하고 있다. 은행은 해외 자금 투자를 제한하는 법령을 가진 국가로부터의 자본 이전을 적극적으로 지원하여서는 안 되며, 자금을 받기 위하여 해외에서 회합을 주선하거나, 상계 거래에 참여하거나, 자본 도피를 조직하는 자와 협력하여서는 안 된다. 이 규칙은 스위스로부터의 이전에는 적용되지 않는다.1 따라서 고객이 본국의 외환 통제를 위반하여 이전한 자금을 받는 은행은 그 이전에 적극적으로 관여하지 않은 한 이 규범을 위반하는 것이 아니다. 여기에 더하여 자금세탁방지 규정이 적용된다. 자금이 가중 조세범죄나 그 밖의 범죄의 수익이기도 한 경우, 「자금세탁방지법」(AMLA)에 따른 은행의 해명 및 신고 의무가 적극적 행위와 소극적 행위의 구분보다 우선한다.
루가노에서는 리라 경제의 교훈이 새로운 사업 모델 속에 흡수되었다. 오늘날 티치노주(칸톤)의 은행들은 제E.IV장이 설명하는 국경 간 시장접근 규정에 따라 자산이 신고된 이탈리아 고객에게 서비스를 제공하며, 자문, 안정성, 스위스 프랑으로 경쟁한다. 스팔로니에 대한 기억은 국경 지역의 언어, 법원 기록, 그리고 이따금 발견되는 유산 대여금고 속에 남아 있다. 그 기억은 또한 금융 중심지의 성장이 그 자신의 법이 강요받기 전까지는 검토하지 않는 기초 위에 놓일 수 있다는 경고로서도 남아 있다.
요점. 스위스 법은 오랫동안 은행이 거부하여야 하는 범죄 자금을, 외국 국가의 문제로 여겨진 조세 회피 자금 및 해외 도피 자본과 구분하였다. 리라 경제에서는 동일한 경로가 이 세 가지를 모두 실어 날랐기 때문에 이 구분을 적용하기가 어려웠다. 평판 손상은 스캔들을 통하여 누적되었고, 1977년 실사 협약부터 2016년 조세사기의 전제범죄화에 이르는 일련의 규정으로 이어졌다. 현행 행동규범은 여전히 자본 도피에 대한 적극적 지원만을 금지하고 있다.
주석
- 「스위스 은행의 실사 의무에 관한 협약」(CDB 20)(앞의 문헌), 제47조–제50조. ↩
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