해외 도피 자본과 금융 중심지의 평판
해외 도피 자본, 조세 회피 자금, 범죄 자금
스위스 법과 스위스 은행 실무는 수십 년 동안 외국 자금을 세 종류로 엄격히 구분하였다. 마약 밀매, 사기 또는 부패의 수익인 범죄 자금은 정당하지 않은 것이었으므로 은행들은 이를 거부한다고 주장하였다. 고객의 본국에서 신고되지 않은 조세 회피 자금은 그 국가의 문제로 여겨졌다. 스위스 법은 행정 사안으로 취급하는 탈세와 처벌 대상인 조세사기를 구분하였기 때문이다. 외환 통제를 위반하여 반출된 해외 도피 자본은 스위스의 관점에서 자유로운 개인의 재산이었고, 그 개인은 자신의 처분의 자유를 제한하는 국가로부터 이를 보호하기로 선택한 것이었다. 제C.II장이 리소르지멘토 시대의 망명자들까지, 제B.I장이 로카르노의 개신교도들까지 거슬러 올라가 추적하는 피난처의 전통은 이러한 관점에 도덕적 기초를 부여하였고, 스위스 은행가들은 확신을 가지고 이를 원용하였다.
리라 경제는 이러한 경계를 흐리게 하였다. 루가노에 있던 이탈리아 자금은 거의 언제나 해외 도피 자본이었고 매우 자주 조세 회피 자금이기도 하였다. 그리고 특정 예금의 어느 부분이 어느 것에 해당하는지 은행이 알지 못하는 것이 이 체제의 본질이었다. 밀라노 가족의 저축을 실어 나르던 바로 그 경로가 밀수, 납치, 그리고 1970년대 후반부터는 마약 밀매(제D.IV장)의 수익도 실어 날랐다. 폰테 키아소에서 국경을 넘던 운반책은 자신이 운반하는 물건의 출처를 신고하지 않았다. 그것을 받은 키아소의 은행도 묻지 않았다. 1977년 4월 키아소 스캔들이 터지자 재무 담당 연방평의원 Georges-André Chevallaz는 국민의회에서 이것이 “우리가 그 부담을 져야 하는 스위스의 사건”이라고 말하였다. 동시에 그는 은행 비밀유지가 “외국 통화 유입의 주된 원인이 아니며” 연방이 그러한 유입을 제한하기 위한 조치를 취하였다고 강조하였다.1 이 발언은 그 시대의 딜레마를 잘 보여 준다. 당국은 문제를 낳은 체제를 옹호하면서 그 과잉을 바로잡겠다고 약속하였다.
평판은 어떻게 상실되고 재건되었는가
리라 경제의 평판 비용은 서서히 누적되었고 뒤늦게 치러졌다. 이탈리아에서는 이탈리아 국가가 그 자금에 접근할 법적 수단을 갖추기 훨씬 전부터 돈이 사라지는 곳으로서의 루가노의 이미지가 대중문화와 정치적 수사의 일부가 되었다. 1980년대와 1990년대의 국제적 논의에서 키아소, Weisscredit, Banco Ambrosiano, 피자 커넥션, 레바논 커넥션의 스캔들은 스위스 은행업 전반, 특히 티치노주(칸톤)를 더러운 돈과 결부시켰다(제D.III장 및 제D.IV장). 입법적 대응은 스캔들의 뒤를 따랐다. 1977년 은행가들의 실사 협약, 1990년 자금세탁죄 및 실사 의무 위반죄의 신설, 1997년 「자금세탁방지법」(AMLA), 2016년 가중 조세사기로의 전제범죄 확대, 2017년부터의 이탈리아와의 자동 정보교환(제E.II장)이 그것이다.2
이 경험은 모든 금융 중심지에 관련된 세 가지를 보여 준다. 첫째, 이웃 국가 법의 약점에 의존하는 사업 모델은 그 국가가 법을 개혁하거나 소재지 국가의 협력을 얻게 되는 날에 노출된다. 1976년 이탈리아 형법은 자금 흐름의 상당 부분을 그대로 남겨 두었다. 그 흐름을 끝낸 것은 2001년부터 2009년까지의 조세 사면, 2014년의 자진 신고 제도, 그리고 정보교환이었다. 둘째, 평판은 최악의 사례를 통하여 상실되며 가장 엄격한 관찰자에 의하여 평가된다. 대부분의 고객이 정치적 위험을 피해 온 정직한 저축자였던 금융 중심지가 자금이 범죄 자금이었던 소수의 사례에 의하여 평가되었다. 셋째, 해외 도피 자본과 범죄 자금 사이의 경계를 긋는 것은 당시의 법이며, 그 법은 변한다. 1965년 루가노의 은행에게는 무관하였던 탈세가 2016년에는 그 가중된 형태로 자금세탁의 전제범죄가 되었다.
주석
- La Liberté(프리부르), 1977년 6월 23일, “L'affaire du Crédit Suisse au Conseil national”, https://doc.rero.ch/record/282825/files/1977-06-23.pdf(“Il s'agit d'une affaire suisse dont nous devons porter le poids ...”; “le secret n'est pas la cause principale de l'afflux des monnaies étrangères”). ↩
- 1990년과 2016년에 관하여는 「스위스 형법」 제305조의2(SCC)(앞의 문헌); 1977년에 관하여는 연방은행위원회, Jahresbericht 1977(앞의 문헌), 18–20; 1997년 10월 10일자 「자금세탁방지법」에 관하여는 앞에서 인용한 AMLA 참조. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.