수탁업자와 주(칸톤) 인가
티치노주(칸톤)는 제E.III장에서 설명한 「수탁업 수행에 관한 법률」(LFid)에 따라 수탁 직역을 주의 인가에 따르게 하는 유일한 주이다. 인가를 받으려면 뛰어난 평판과 흠잡을 데 없는 업무 수행의 보장이 요구되며, 주 감독당국은 인가받은 수탁업자가 무인가자가 운영하는 회사에 명의를 빌려주는 관행과 싸워 왔다.1 자금세탁방지 목적에서 이 인가는 다른 주에는 없는 개인적 책임의 층위를 더한다. 주 감독당국은 관련 범죄로 유죄판결을 받은 수탁업자의 인가를 취소할 수 있으며, 연방대법원은 조세사기를 이유로 한 이러한 취소를 인용하였다. 이 인가가 「자금세탁방지법」(AMLA)을 대체하지는 않는다. 은행 계좌에 대한 서명권을 가진 도미실 회사의 이사로 활동하거나 그 밖에 고객 자산을 보유 또는 이전하는 상업적 수탁업자는 AMLA 제2조 제3항에 따른 금융중개기관이며, 자율규제기구(SRO)에 가입하여야 한다. 장부 기장과 세금 신고서 작성만 하던 자들은 2026년 9월 30일까지 AMLA의 적용 범위 밖에 완전히 남아 있었다.
위에서 설명한 사건들은 수탁업자의 두 가지 전형적 위험을 보여준다. 첫째는 Roscoba 사건에서와 같이 범죄조직의 자금을 관리하는 수탁업자이다. 둘째는 바칼로 사건에서 전직 키아소 공무원이 그러했듯이 서류, 회사 및 신망을 제공하는 지역 전문가이다. 2025년 개정은 회사의 설립 및 관리, 부동산 거래와 관련된 자문 활동으로 실사 의무를 확대함으로써 두 번째 위험에 대응하며, 이는 개정에 관한 절에서 설명한다.
부동산, 건설 및 현금집약적 사업
부동산은 스위스 자금세탁신고사무소(MROS), 연방경찰청(fedpol) 및 국가 위험평가의 견해가 가장 분명하게 일치하는 부문이다. 2021년 국가 위험평가는 범죄자들이 고급 부동산을 통하여 자산을 세탁하려는 경우가 빈번하다고 지적하였다.2 MROS의 2025년 보고서는 마피아 침투 부문 가운데 부동산과 건설을 첫째로 꼽고, 요식업과 식품 소매업을 그 다음으로 꼽는다.3 티치노에서 이 위험은 여러 형태를 띤다. 매수인은 매매대금의 일부를 현금으로 지급하거나 소유자가 공개되지 않은 회사를 통하여 지급할 수 있다. 범죄집단이 지배하는 건설회사는 미신고 노동력을 사용하고 범죄 자금으로 공급업체에 대금을 지급하기 때문에 경쟁업체보다 낮은 가격으로 입찰할 수 있다. 식당이나 바는 마약 판매로 얻은 현금을 정상적인 매출과 섞는 데 이용될 수 있다. 전직 기초자치단체(게마인데) 공무원이 준비한 불법 부동산 거래가 문제된 바칼로 사건과, 한 명의인이 씨족을 위하여 사업 계획을 관리하였다고 하는 Imponimento 사건은 이것이 추상적인 위험이 아님을 보여준다.
2026년 9월 30일까지 AMLA는 부동산 부문에 간접적으로만, 즉 대금 지급을 처리한 은행을 통하여, 그리고 10만 스위스 프랑을 초과하는 현금 지급에 관한 상인 규정을 통하여 미쳤다. 매매를 공증한 공증인, 이를 중개한 부동산 중개인, 계약서를 작성한 변호사는 자금을 취급하지 않는 한 일반적으로 실사 의무를 부담하지 않았다. 개정법은 부동산 거래에서 10만 스위스 프랑을 초과하는 현금 지급을 금융중개기관을 통하여 하도록 하는 의무를 도입하고, 부동산 거래의 일정한 자문인에게 실사 의무를 확대한다.4 주의 공증인에 대해서는 각 주가 먼저 입법을 정비하여야 하므로 더 늦은 적용일이 적용된다.5
주석
- 제E.III장 및 그곳에서 인용한 주(칸톤) 자료 참조. Legge sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid), 2009년 12월 1일, RL 11.1.4.1, 제8조 및 제21조. ↩
- CGMF, Report 2021(전게). ↩
- MROS, Annual Report 2025(전게), 4.3절. ↩
- WEKA, “GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform”(전게). ↩
- 연방법무청, 2026년 6월 12일자 보도자료, https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.