휴면 자산
나치 박해 피해자의 휴면계좌는 1995–1998년에 국제적 위기의 대상이 되었다. 이 위기는 Paul Volcker가 이끄는 저명인사 독립위원회와 Bergier 위원회의 설치로 이어졌고, 1998년에는 스위스의 두 대형 은행이 12억 5,000만 달러를 지급하기로 합의한 포괄적 화해로 귀결되었다.1 그 지속적인 결과 가운데 하나는 은행이 연락이 끊긴 자산에 관한 법적 체계이다. 1996년 이후 스위스 은행 옴부즈맨은 휴면자산 조회의 중앙 창구 역할을 하고 있다.2 스위스의 모든 은행은 연락 두절 자산과 휴면자산을 중앙 데이터베이스에 보고하여야 한다. 은행의 우편물이 더 이상 송달될 수 없게 된 때, 늦어도 마지막 연락 후 10년이 지난 때에 연락이 끊긴 것으로 본다. 오랫동안, 즉 60년 넘게 휴면 상태인 자산은 연방에 이전되기 전에 권리자가 청구할 수 있도록 온라인으로 공고된다.3
법적 근거는 2015년 1월 1일부터 시행되고 있는 「은행법」(BankA) 제37m조와 「은행령」의 시행 규정이다. 은행은 공고 후에도 권리자가 나타나지 않으면 50년 동안 휴면 상태인 자산을 청산한다. 청산으로 권리자의 청구권은 소멸하고, 청산 대금은 연방에 귀속된다.4 옴부즈맨의 수치는 오래된 자산의 조회가 계속되는 업무임을 보여 준다. 2025년에 조회 창구는 485건의 새로운 조회 신청을 접수하였고, 그중 460건이 충분한 근거를 갖추었다. 조회 결과 1,210만 스위스 프랑의 자산과 7개 대여금고의 내용물에 관한 연락 두절 고객 관계 33건이 확인되었다. 현행 제도가 도입된 2001년 이후 조회 창구는 772건의 관계를 확인하였고, 1억 5,730만 스위스 프랑과 82개 대여금고의 내용물을 권리자가 이용할 수 있게 하였다.5 이 편이 다루는 수십 년 동안 많은 이탈리아 가문이 계좌를 개설한 티치노주(칸톤)에서 휴면자산 규정은 실무상의 관심사이다. 자신의 스위스 계좌를 끝내 밝히지 않은 고객의 상속인은 조회나 공고를 통해서만 그 계좌를 알게 될 수 있기 때문이다.
반환과 역사적 실사
1914–1945년 시기의 역사는 변호사, 수탁자, 은행가에게 실무적 의미를 지닌다. 1930년대와 1940년대에 기원을 둔 자산은 지금도 상속재산, 가족재단, 대여금고에서 나타날 수 있다. 리라화에 대한 위험회피 수단으로 사들인 금화, 이민자에게서 취득한 유가증권, 전쟁 중 스위스에서 매입되었거나 난민이 맡긴 미술품 등이다. 역사적 실사는 그러한 자산이 어디에서 왔는지, 박해 속에서 매각한 사람들로부터 취득된 것인지, 반환 청구권이 존재할 수 있는지를 묻는다. 스위스는 1998년의 「나치 몰수 미술품에 관한 워싱턴 회의 원칙」에 동의하였다. 이 원칙은 약탈 미술품의 식별과, 이전 소유자의 상속인과의 공정하고 정당한 해결을 요구한다.6 루가노의 은행, 경매회사, 박물관은 출처 이력에 1933년부터 1945년까지의 시기가 포함된 작품을 다룰 때 이 원칙을 적용한다.
이탈리아 가문의 기존 계좌에 대해서는 역사적 실사의 초점이 다르다. 문제는 박해보다는 자산의 조세 및 통화 이력인 경우가 많다. 파시스트 외환법 아래에서, 전쟁 중에, 또는 리라 경제의 수십 년 동안 이탈리아를 떠난 자금은 한 번도 신고되지 않은 채 여러 세대를 거쳐 왔을 수 있다. E.II장은 이탈리아의 자진신고 프로그램과 정보 자동교환이 2015년 이후 그러한 자산의 양성화를 어떻게 강제하였는지 설명한다. 오늘날 오래된 티치노의 고객 관계를 인수하는 실무자는, 이탈리아와 스위스에서의 조세상 지위를 평가하고, 실질 소유자를 확인하며, 「자금세탁방지법」(AMLA)에 따라 자금의 출처를 문서화할 수 있을 만큼 그 이력을 재구성하여야 한다.
주석
- Volcker 위원회와 12억 5,000만 달러의 화해에 관해서는 Wikipedia (English), “Banking in Switzerland”(앞의 문헌)(최후의 수단으로 참조). ↩
- 스위스 은행 옴부즈맨, Jahresbericht 2025(2026년 5월), https://bankingombudsman.ch/wp-content/uploads/2026/05/Jahresbericht-2025-Schweizerischer-Bankenombudsman.pdf. ↩
- 스위스 은행 옴부즈맨, “Search for assets: General information”, https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/general-information/, 및 “Frequently asked questions”, https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/frequently-asked-questions/. 두 자료는 연락 두절 자산 및 휴면자산에 관한 스위스은행협회의 2022년 5월 지침을 언급한다. ↩
- 「은행법」 제37m조(SR 952.0). 2013년 3월 22일의 연방법률(휴면자산)로 신설되었으며 2015년 1월 1일부터 시행(AS 2014 1267). 독일어 문언은 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-37m-95.html 참조. 은행은 사전 공고 후에도 권리자가 나타나지 않으면 50년이 지난 휴면자산을 청산하며, 청구권은 소멸하고 청산 대금은 연방에 귀속된다. 「은행법」 제37l조는 휴면자산의 다른 은행으로의 이전을 규율한다. 시행 규정: 2014년 4월 30일의 「은행령」 제45조–제59조(SR 952.02), 목차는 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-index.html 참조. ↩
- 스위스 은행 옴부즈맨, Jahresbericht 2025(앞의 문헌). ↩
- 1998년 12월 3일의 Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art. 날짜와 제1원칙(몰수 미술품의 식별)에 관해서는 Wikipedia (English), “Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art”, https://en.wikipedia.org/wiki/Washington_Conference_Principles_on_Nazi-Confiscated_Art 참조(최후의 수단으로 참조). ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.