Credit Suisse와 보험 래퍼, 2016년
2016년 3월 밀라노 검찰청은 이탈리아 고객의 자산을 이탈리아 세무당국으로부터 은닉하기 위하여 보험증권을 이용하였다는 혐의와 관련하여 Credit Suisse에 대한 수사를 개시하였다. 보도에 따르면 해당 구조에는 리히텐슈타인과 버뮤다의 법인과 연계된 생명보험증권이 사용되었으며, 이 법인들은 1만 3,000명에서 1만 4,000명의 이탈리아 고객을 위하여 약 140억 유로의 자산을 보유하고 있었다. 2016년 10월 21일 Credit Suisse는 사건을 종결하기 위하여 1억 950만 유로를 지급하기로 합의하였다. 그중 850만 유로는 행정 위반에 대한 것이고, 1억 100만 유로는 세금, 이자 및 가산세였다.1 2017년 7월 이탈리아 재정경찰(Guardia di Finanza)은 Credit Suisse에서 이탈리아 국민이 보유한 9,953개 금융 포지션에 관한 정보를 스위스에 요청한 것으로 보도되었다. 그 예치금은 약 67억 유로였으며, 그중 3,297명의 보유자는 자진신고 프로그램을 통하여 이미 확인된 상태였다.2 그 뒤에 이어진 집단 요청은 제E.II장에서 다룬다.
PKB와 UBS, 2018~2020년
2018년 11월 밀라노 검찰은 밀라노의 은행 Cassa Lombarda를 지배하는 루가노의 은행 PKB Privatbank의 경영진과 직원 18명에 대한 수사와 관련된 장소를 압수수색하였다. 검찰에 따르면 198명의 이탈리아 고객이 약 4억 900만 유로를 이탈리아 세무당국으로부터 은닉하기 위하여 루가노의 이 은행으로 이전하였고, 그 후 자진신고 절차를 통하여 이를 정상화하였다.3 수사당국은 자본을 은닉하고 자금을 스위스로 이동시키기 위한 은행 경영진과 고객 간의 체계적이고 정기적인 만남을 기술하였다. 수사 대상 혐의에는 범죄단체 조직, 자금세탁 및 조세사기가 포함되었다. 2020년 2월 언론은 이 은행이 약 850만 유로를 지급하여 이탈리아 당국과의 조세 분쟁을 종결하였으며 형사 수사가 마무리 단계에 접어들고 있다고 보도하였다. 이용 가능한 자료에는 어느 개인에 대해서도 판결이 기록되어 있지 않다.4
UBS는 2019년에 더 큰 사건을 합의로 종결하였다. 이 은행은 2012년부터 2017년까지의 연도를 대상으로 하는 조정 합의 절차(accertamento con adesione)에 따라 1억 180만 유로를 지급하기로 Agenzia delle Entrate와 합의하였다. 이 합의는 자본소득과 사업소득의 신고 누락, 그리고 조세 모니터링 규정 위반에 대한 가산세에 관한 것이었다.5 다른 보도는 총액을 1억 1,150만 유로로 제시하면서, 수사 과정에서 UBS의 자산관리인들이 인가 없이 고객을 만나기 위하여 이탈리아에 올 때 취해야 할 주의사항을 기술한 내부 매뉴얼이 드러났다고 전하였다. 같은 보도에 따르면 밀라노 검찰은 룩셈부르크, 리히텐슈타인, 모나코 등지의 다른 은행 219곳으로 조사를 확대하였다.6 UBS 사건은 앞에서 설명한 이탈리아의 두 가지 이론, 즉 이탈리아에서의 스위스 은행가의 인가 없는 활동과 그러한 활동으로 발생한 사업에 대한 은행 과세를 결합한 것이었다.
연도 금융기관 또는 이탈리아 당국 보도된 결과 작전 2009년 이탈리아 지점 76곳 Guardia di Finanza 스위스 은행에 대한 검사 2013~2015년 “Ricchi e felici” 피렌체 검찰 상담사 18명(피렌체) 업무정지 2016년 Credit Suisse 밀라노 검찰, 세무 1억 950만 유로 당국 2018~2020년 PKB Privatbank 밀라노 검찰 조세 합의 약 850만 유로 2019년 UBS Agenzia delle Entrate, 1억 180만 유로 밀라노 검찰 출처: 이 절의 각주 참조.
사건의 해석
이 사건들에는 공통된 패턴이 있다. 각 사건은 이탈리아 당국이 이탈리아 고객으로부터 얻은 정보에서 시작되었으며, 대부분 2009년 사면이나 2015년 자진신고 프로그램을 통해서였다. 각 사건은 이탈리아에서의 행위, 즉 면담, 운반책, 고객관리 담당자의 방문, 서류 전달에 관한 것이었다. 은행들에게 각 사건은 세무당국에 대한 지급으로 해결되었으며, 그 지급액은 은행 자신의 이탈리아 사업으로 추정된 부분에 대한 세금과 가산세를 합한 것이었다. 개인에 대한 형사절차는 대중의 관심을 덜 받았고, 그 결과는 흔히 보도되지 않는다. 그럼에도 이 형사절차는 관련 고객관리 담당자에게 여전히 가장 심각한 위험으로 남아 있다. 고용주의 조세 합의가 직원 개인의 형사적 위험을 종결시키지 않기 때문이다.
수치로 보기. 2009년 10월 재정경찰은 스위스 은행의 이탈리아 지점 76곳과 그 대리인들을 검사하였다.7 Credit Suisse는 약 1만 3,000명에서 1만 4,000명의 이탈리아 고객이 관련된 사건에서 2016년 1억 950만 유로를 지급하였다.8 PKB Privatbank의 조세 합의는 약 198명의 고객과 4억 900만 유로의 자산에 관한 것이었다.9 UBS는 2012년부터 2017년까지의 연도에 대하여 1억 180만 유로를 지급하였다.10
주석
- ANSA, “Credit Suisse pays 109 mn”, 2016년 10월 21일, https://www.ansa.it/english/news/world/2016/10/21/credit-suisse-pays-109-mn-2_8e1aaf7f-e6a1-4c9f-90c0-d65bc06bc384.html. ↩
- “Italian tax police ask Switzerland for details on 10,000 banking clients”, IFC Review, 2017년 7월, https://www.ifcreview.com/news/2017/july/italian-tax-police-ask-switzerland-for-details-on-10-000-banking-clients/. ↩
- ANSA, “Probe into 400 mn held in Swiss bank”, 2018년 11월 7일, https://www.ansa.it/english/news/world/2018/11/07/probe-into-400-mn-held-in-swiss-bank_89c67733-5ca1-4a6c-9c4f-b1daf4dcbcba.html. ↩
- Ticinonline, 이탈리아 당국과 PKB의 조세 합의에 관한 보도, 2020년 2월, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1418256/fisco-euro-pkb-italia-milano. 날짜는 합의가 “최근 몇 주 사이에” 이루어졌다는 기사의 언급으로부터 추정한 것이다. ↩
- “Ubs paga 100 mln al fisco”, Fortune Italia, 2019년, https://www.fortuneita.com/?p=23884. ↩
- “Ubs pagherà 111,5 milioni di Euro al Fisco per evasione fiscale”, Bluerating, 2019년 6월 25일, https://www.bluerating.com/banche-e-reti/595152/ubs-paghera-1115-milioni-di-euro-al-fisco-per-evasione-fiscale. 두 수치(1억 180만 유로와 1억 1,150만 유로)의 차이는 자료에서 설명되어 있지 않다. 더 높은 수치에는 다른 그룹 계열사가 지급한 금액이 포함되었을 수 있다(한 보도는 UBS Monaco를 언급한다). ↩
- Burroughes(앞의 문헌). ↩
- ANSA, 2016년 10월 21일(앞의 문헌). ↩
- ANSA, 2018년 11월 7일(앞의 문헌). ↩
- Fortune Italia(앞의 문헌). ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.