범주, 요건, 개인 인가
2009년 법은 fiduciario를 세 범주로 구분하였다. 상업 수탁인(fiduciario commercialista, 「수탁업법」(LFid) 제3조)은 제3자를 위하여 장부를 작성하고, 세무 자문을 제공하며, 자산을 관리하고, 회사를 경영한다. 부동산 수탁인(fiduciario immobiliare, LFid 제4조)은 부동산 거래의 중개인으로 활동하고 부동산을 관리한다. 금융 수탁인(fiduciario finanziario, LFid 제5조)은 투자 자문을 제공하고, 자산을 운용하며, 증권을 거래하고, 펀드 지분을 중개한다. 환전과 중개업에 대하여는 법이 제한적 허가를 두었다.1 한 사람이 둘 이상의 허가를 보유할 수 있었다. 2018년 말 1,500명이 1,841건의 허가를 보유하였는데, 1,184명이 1건, 282명이 2건, 34명이 3건을 보유하였다. 2018년 한 해에만 71명의 fiduciari가 74건의 허가로 신규 등록되었고, 61명이 말소되었다. 말소 사유는 2명이 허가 취소, 5명이 사망, 54명이 활동 중단이었다.2
허가는 개인적인 것으로서 자연인에게만 부여된다(LFid 제1조). 수탁회사는 그 활동에 책임을 지는 허가받은 fiduciario를 통해서만 영업할 수 있다. LFid 제8조는 요건을 정한다. 완전한 행위능력, 흠잡을 데 없는 활동의 보장을 수반하는 “탁월한 평판”(gode di ottima reputazione e garantisce un'attività irreprensibile), 도산절차의 부존재, 스위스에서의 2년간 실무경력을 갖춘 공인 자격, 그리고 민사책임보험이 그것이다.3 흠잡을 데 없는 행위의 요건은 은행법과 「금융기관법」(FinIA) 제11조에 규정된 연방 차원의 “흠잡을 데 없는 업무 수행의 보장”에 상응한다. 연방 금융시장법에 따라 감독받는 은행 및 기타 기관의 직원은 소속 기관 내에서 수행하는 활동에 관하여 적용이 면제된다(LFid 제7조).4
범주 조문 핵심 활동 2020년 이후 지위 Commercialista LFid 제3조 회계, 세무, 회사 주(칸톤) 관리 면허 Immobiliare LFid 제4조 부동산 중개 및 주 관리 면허 Finanziario LFid 제5조 자산관리, 연방법 투자 자문 (FinIA) Cambista 제한적 환전 주 면허 면허
fiduciario 1인, 회사 1개
허가가 개인적인 것이므로, 시장에서는 허가받은 fiduciario가 실제 영업은 무허가자가 운영하는 여러 회사에 자신의 이름을 빌려주는 관행이 생겨났다. 감독당국(Autorità di vigilanza)은 LFid 제6조 제3항에 따른 예외 허용에 관한 2019년 5월 28일자 지침 제1호(2019년 6월 1일 시행)로 이에 대응하였다. 일반 원칙은 허가받은 fiduciario가 하나의 법인에 대해서만 책임을 질 수 있다는 것이다. 추가 법인에 대한 책임을 허용하는 예외는 예외적인 것이다. 예외에는 다음 요건이 누적적으로 요구된다. 각 법인 내에서의 실질적인 직업 수행과 감독, 적정한 보수를 수반하는 50% 이상의 고용계약, 실질적인 물리적·운영상 단일성(동일한 사무실, 직원 및 경영진), 그리고 서명권을 가진 자로서 상업등기부에 등재되는 것이다. 지침은 그 목적이 허가의 거래와 서류상으로만 존재하는 수탁회사를 방지하는 데 있다고 명시한다.5
주석
- LFid(앞의 글), 제3조~제5조; 환전 및 중개업에 대한 제한적 허가는 Rapporto 7753 R(앞의 글)에 서술되어 있다. ↩
- Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R(앞의 글), 2018년 12월 31일 현재 수치. ↩
- LFid(앞의 글), 제1조 및 제8조. ↩
- LFid(앞의 글), 제7조. ↩
- Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario, Direttiva n. 1 – Rilascio della deroga, 2019년 5월 28일, 2019년 6월 1일 시행, https://m4.ti.ch/fileadmin/DI/DG/FIDUCIARI/DIRETTIVA_N._1_-_Rilascio_della_deroga.pdf. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.