오늘날 국경을 넘는 현금
스위스의 규칙: 요청에 따른 정보 제공
은행권이 든 서류가방을 지닌 spallone는 역사 속으로 사라졌지만, 국경을 넘는 현금은 사라지지 않았다. 오늘날 그 법적 취급은 1976년 이후 법이 얼마나 변하였는지를 보여 준다. 스위스에는 국경에서 현금을 신고할 일반적 의무가 없다. 2005년 3월 18일 「관세법」(CustA) 제95조 제1bis항은 연방 관세·국경보안청(BAZG)에 관세 업무의 범위 안에서 자금세탁 및 테러자금조달 방지를 지원하는 임무를 부여한다.1 국경 간 현금 이동의 통제에 관한 2009년 2월 11일 시행명령은 이 임무를 여행자의 의무로 전환한다. 현금을 수입, 수출 또는 통과시키는 자는 세관이 명시적으로 요청하는 경우 자신에 관한 정보, 자신이 소지한 1만 스위스 프랑 이상의 현금에 관한 정보, 그 출처와 사용 목적, 그리고 그 실질 소유자에 관한 정보를 제공하여야 한다. 자금세탁이나 테러자금조달이 의심되는 경우 세관은 기준 금액 미만이라도 이러한 질문을 할 수 있다. 이 명령은 현금을 유통 중인 스위스 및 외국의 은행권과 주화뿐 아니라 양도 가능한 무기명 증서, 주식, 채권, 수표 및 이와 유사한 증권을 포함하는 것으로 정의한다. 이 명령은 세관이 금액과 관계없이 「관세법」 제104조에 따라 현금을 잠정적으로 압류할 수 있도록 하며, 수집된 자료는 개별 사안에서 스위스 자금세탁신고사무소(MROS)와 관할 경찰 당국에 전달될 수 있다.2 자신의 신원이나 현금에 관한 정보 제공을 거부하거나 허위 정보를 제공하는 자는 「관세법」 제127조 제1항에 따른 위경죄를 범하는 것이며, 이는 벌금으로 처벌된다.
스위스의 “요청에 따른 신고” 제도는 의도적으로 유럽의 제도보다 가볍게 설계되어 있다. 이는 현금이 정당한 지급수단이며 국경에서의 현금 통제는 자금세탁 및 테러자금조달 방지에 기여하는 것이라는 스위스의 견해를 반영한다. 외국의 조세법이나 외환통제법의 집행은 그 목적 밖에 있다. 이탈리아에서 루가노로 5만 스위스 프랑의 현금을 가져오는 여행자는 스위스에서 아무런 범죄도 저지르지 않는다. 질문을 받으면 그는 무엇을 왜 소지하고 있는지 말하여야 한다. 세관 공무원이 자금세탁을 의심하면 현금을 압류하고 신고할 수 있다. 이탈리아 법에 따른 여행자의 의무는 별개의 문제이다.
금융중개기관 및 거래상에 대한 자금세탁방지 규정
스위스 은행에 도달한 현금은 「자금세탁방지법」(AMLA)의 실사 의무와 마주한다. 은행은 거래 관계를 개시할 때, 그리고 일시 고객의 경우에는 규정이 정한 기준 금액을 초과하는 현금 거래를 수행할 때, 계약 상대방의 신원을 확인하고 실질 소유자를 확정하여야 한다. 은행의 행동규범은 “1만 5,000 스위스 프랑을 초과하는 현금 거래”에 대하여 신원 확인을 요구한다.3 거래의 정황이 이례적인 경우, 예를 들어 고객이 그럴듯한 설명 없이 거액의 현금을 예치하려는 경우, 은행은 그 경제적 배경과 목적을 해명하여야 하며(「자금세탁방지법」 제6조), 해당 자산이 중죄 또는 가중 조세 경죄의 수익이라는 것을 알거나 그렇게 의심할 합리적 근거가 있는 경우에는 MROS에 신고하여야 한다(「자금세탁방지법」 제9조).4
현금을 받는 상품 거래상도 적용 대상이다. 「자금세탁방지법」 제8a조에 따르면, 상거래에서 10만 스위스 프랑을 초과하는 현금을 받는 거래상은 계약 상대방의 신원을 확인하고 실질 소유자를 확정하며 기록을 보관하여야 한다. 분할 지급의 경우 기준 금액은 누적하여 적용되며, 10만 스위스 프랑을 초과하는 지급이 금융중개기관을 통하여 이루어지는 경우에는 이 의무가 적용되지 않는다.5 「법인 투명성 및 실질 소유자 확인에 관한 연방법」(TJPG)과 함께 채택된 개정은 귀금속 및 보석 거래상에 대한 기준 금액을 낮추고, 부동산 거래에서의 일정한 현금 지급에 실사 의무를 확대한다. 귀금속 또는 보석의 상거래에 대하여 관련 현금 기준 금액은 이제 1만 5,000 스위스 프랑이며, 상거래에서 현금을 받는 부동산 거래상은 다른 거래상과 동일한 의무를 진다. 연방평의회는 개정 「자금세탁방지법」과 「투명성법」을 2026년 10월 1일 시행하였다.6
가장 크게 변한 것은 형법이다. 2016년 1월 1일 이래 가중 조세 경죄는 「스위스 형법」(SCC) 제305bis조에 따른 자금세탁의 전제범죄가 될 수 있다. 직접세의 경우 이는 연방법 및 주(칸톤)법상의 조세사기로서 한 과세기간에 포탈된 세액이 30만 스위스 프랑을 초과하는 경우를 포함한다.7 외국 범죄의 수익을 세탁하는 행위는 그 범죄가 범행지에서도 처벌 대상인 경우 처벌된다(「스위스 형법」 제305bis조 제3항(SCC)). 1960년대 루가노의 예금통장을 채웠던 종류의 이탈리아 탈세는 오늘날이라면 그 자금이 전제범죄에서 유래하는지의 문제를 제기할 것이다. 이는 당시 스위스 법에서는 제기되지 않던 문제이다.
주석
- 2005년 3월 18일 「관세법」(CustA), SR 631.0, 제95조 제1bis항(“Im Rahmen seiner Aufgaben unterstützt es die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung”), 개정 FATF 권고사항의 이행을 위한 2008년 10월 3일 연방법으로 신설, 2009년 2월 1일 시행(AS 2009 361), 2개 국어 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-95-101.html. ↩
- 국경 간 현금 이동의 통제에 관한 2009년 2월 11일 명령(Verordnung über die Kontrolle des grenzüberschreitenden Barmittelverkehrs), SR 631.052, 제2조 b호(Barmittel의 정의), 제3조 제1항 및 제2항(“auf ausdrückliche Befragung hin” 정보를 제공할 의무, 1만 스위스 프랑의 기준 금액), 제4조(「관세법」 제104조에 따른 “unabhängig vom Betrag” 잠정 압류), 제5조(「관세법」 제127조 제1항에 따른 위경죄) 및 제8조(MROS 및 경찰에 대한 자료 제공), 2개 국어 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.052-index.html. ↩
- 「은행 실사 행동규범」(CDB 20)(앞의 자료), 제4조 제2항 g호. ↩
- 1997년 10월 10일 「자금세탁 및 테러자금조달 방지에 관한 연방법」(「자금세탁방지법」, AMLA), SR 955.0, 제3조 제1항 및 제2항(신원 확인, 일시 고객과의 “considerable financial value”의 현금 거래), 제4조(실질 소유자), 제6조 제2항 a호(거래가 “appears unusual, unless its legality is clear”한 경우의 해명) 및 제9조 제1항 a호(중개기관이 자산이 “the proceeds of a felony or an aggravated tax misdemeanour”라는 것을 “knows or has reasonable grounds to suspect”한 경우의 신고), 영문 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-index.html, 제3조, 제6조 및 제9조는 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-3-7.html, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-6-10.html 및 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html. ↩
- 「자금세탁방지법」 제8a조 제1항, 제3항 및 제4항, 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-8a-14.html(“more than 100,000 francs in cash”; 분할 지급의 누적; 금융중개기관을 통한 지급의 경우 적용 제외). 참조한 판은 2021년 7월 1일부터 시행된 판이다. ↩
- 2025년 9월 26일 「법인 투명성 및 실질 소유자 확인에 관한 연방법」(TJPG), 최종 표결 본문, https://www.parlament.ch/centers/eparl/curia/2024/20240046/Schlussabstimmungstext %201%20SN%20D.pdf, 부속서, 「자금세탁방지법」 개정, 제8a조 제2bis항(“Im Rahmen eines Handelsgeschäfts mit Edelmetallen im Sinne von Artikel 1 Absatz 1 EMKG oder Edelsteinen beträgt die massgebende Schwelle im Sinne von Absatz 1 15 000 Franken”) 및 제4항(“Den Pflichten nach den Absätzen 1 und 2 unterstehen auch Händlerinnen und Händler, die mit Grundstücken handeln, wenn sie im Rahmen eines Handelsgeschäfts Bargeld entgegennehmen”); LAWMEDIA, “Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft”, law.ch, 2026년 6월 17일, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/(2026년 6월 12일 연방평의회 결정; 개정 「자금세탁방지법」 및 TJPG의 2026년 10월 1일 시행). ↩
- 1937년 12월 21일 「스위스 형법」(SCC), SR 311.0, 제305bis조 제1항, 제1bis항 및 제3항, 2014년 12월 12일 연방법으로 개정, 2016년 1월 1일 시행(AS 2015 1389), 본문은 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.