제305조의2: 자금세탁
현행 문언에 따르면 「스위스 형법」 제305조의2 제1항(SCC)은 “중죄 또는 가중 조세경범죄에서 유래한 것임을 알거나 그렇게 추정하여야 하는 자산에 대하여, 그 출처의 확인, 추적 또는 몰수를 방해하기 위한 행위를 한 자”를 처벌한다. 기본 범죄의 법정형은 3년 이하의 자유형 또는 벌금형이다. 제2항은 중대한 경우에 대하여 5년 이하의 자유형 또는 벌금형을 규정하며, 이와 함께 500일수 이하의 벌금형을 병과한다. 행위자가 범죄조직 또는 테러조직의 구성원으로서, 자금세탁을 계속적으로 수행하기 위해 결성된 집단의 구성원으로서, 또는 대규모 매출이나 상당한 이익을 올리며 영업적으로 행위한 경우가 중대한 경우에 해당한다. 제3항은 해외에서 범해진 전제범죄라도 범행지에서도 처벌 대상이라면 이 범죄의 적용 대상으로 확대한다.1
당초 설계의 세 가지 특징은 실무에서 여전히 결정적이다. 첫째, 이 범죄는 추상적 위험범이다. 행위는 자산에 대한 당국의 접근을 방해할 수 있는 것이어야 하지만, 실제로 성공할 필요는 없다. 둘째, 전제범죄는 중죄(Verbrechen)여야 한다. 2006년까지 이는 중징역(Zuchthaus)으로 처벌되는 범죄를 의미하였고, 2007년부터는 3년을 초과하는 자유형으로 처벌되는 범죄를 의미한다(「스위스 형법」 제10조 제2항). 따라서 통상의 경범죄는 제외된다. 셋째, 단순 탈세는 스위스 법상 중죄가 아니었으므로 적용 범위 밖에 있었다. 이 셋째 한계는 루가노에 결정적이었다. 티치노 프라이빗 뱅킹 업무의 대부분을 이루던 이탈리아의 해외 도피 자본은 대부분의 경우 탈세에서 유래하였는데, 스위스 법은 탈세를 행정적 사안으로 다루었다. 따라서 제305조의2는 이에 미치지 못하였다. 의회는 2016년 1월 1일 시행으로 비로소 제1항의2에 “가중 조세경범죄”를 추가하였는데, 이는 과세기간당 포탈세액이 30만 스위스 프랑을 초과하는 가중 조세범죄를 포괄한다.2 E.II장은 이탈리아에 대한 은행 비밀유지의 종료와 이러한 전제범죄의 확대가 이탈리아 기존 자산의 처리를 어떻게 바꾸었는지를 서술한다.
제305조의3: 주의의무 불이행
「스위스 형법」 제305조의3 제1항은 “업무상 타인의 자산을 수령, 보관하거나 그 투자 또는 이전을 돕는 자로서, 상황에 따라 요구되는 주의를 다하여 그 자산의 실질 소유자의 신원을 확인하지 아니한 자”를 처벌한다. 법정형은 1년 이하의 자유형 또는 벌금형이다.3 이 규정은 은행들의 사적 실사 협약을 형법으로 옮겨 놓고, 이를 제3자의 자산을 업으로서 취급하는 모든 자에게 확대하였다. 정부 법률안 설명서(Botschaft)는 “wirtschaftlich Berechtigten”, 즉 실질 소유자의 개념이 1987년 은행 실사 협약 제3조에서 차용되었다고 명시하고 있다.4 따라서 1990년 8월부터는, 그 배후에 누가 있는지 알지 못한 채 파나마 회사를 위해 계좌를 개설한 루가노의 수탁업자는 그 자금이 범죄 자금으로 판명되는지와 관계없이 형사책임을 질 위험에 놓이게 되었다.
주석
- 「스위스 형법」 제305조의2(SCC), 영어 번역 및 연혁 주석 https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html (현행판; 제2항은 2002년 12월 13일 연방법률로 개정되어 2007년 1월 1일 시행(AS 2006 3459), 2020년 9월 25일 연방법률로 개정되어 2021년 7월 1일 시행(AS 2021 360)). ↩
- 「스위스 형법」 제305조의2 제1항의2(SCC), 2014년 12월 12일 연방법률로 신설, 2016년 1월 1일 시행(AS 2015 1389), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
- 「스위스 형법」 제305조의3 제1항(SCC), 연방은행위원회 아카이브의 영어 원문, “Art. 305ter StGB”, https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/e/themen/pdf/STGBArt305ter.pdf (2002년 12월 13일 연방법률로 개정되어 2007년 1월 1일 시행된 법정형 문언). ↩
- 1989년 6월 12일 Botschaft (앞의 글), 1088 (“Der Begriff des ‹wirtschaftlich Berechtigten› entstammt der VSB (Art. 3 VSB 1987)”). ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.