AMLO-FINMA와 위험기반 접근법
스위스 금융시장감독청(FINMA)의 「자금세탁방지 시행령」(AMLO-FINMA)은 이러한 법률상 의무를 위험 기반 체계로 전환한다. 은행은 거래관계를 위험도에 따라 분류하고, 고위험 거래관계와 거래에 대해 추가 해명을 실시해야 하며, 외국의 정치적 주요 인물(PEP)과 같은 일정한 범주는 정의상 고위험으로 취급해야 한다. 시행령은 그룹 차원의 전체적 위험 분석을 요구하고, 고위험 거래관계의 기준을 정하며, 추가 해명의 내용을 규정한다. 그 기준에는 고객의 주소지, 사업의 유형과 장소, 대면 접촉의 부재, 서비스의 유형, 자산의 규모 등이 포함된다.1 계약 상대방의 신원 확인과 실질 소유자의 확인에 관하여, AMLO-FINMA 제35조는 은행에 「은행의 실사 의무에 관한 협약」(CDB)을 따르도록 하고 있다. 그 결과 중층적 체계가 성립한다. 법률은 원칙을 정하고, FINMA 시행령은 위험 기반의 틀을 정하며, CDB는 일상 실무에 필요한 수준의 세부 사항으로 양식, 서류 및 예외를 규율한다.
루가노의 은행에 이는 계좌 개설은 CDB가, 진행 중인 거래관계는 AMLO-FINMA가 규율한다는 뜻이다. 수십 년 전에 스위스 계좌를 개설한 이탈리아 거주 고객이 그 자체로 고위험 고객인 것은 아니다. 은행의 기준이 그를 고위험으로 분류하는 경우에 비로소 고위험 고객이 된다. 예컨대 그의 정치적 직무, 자산 규모, 주소지 회사의 이용, 또는 과거의 조세 비위 이력 때문일 수 있다. FINMA 규칙은 은행의 기준을 사전에 정하고 일관되게 적용하도록 요구하되, 그 기준을 어떻게 설계할지는 은행의 선택에 맡긴다.
실무상의 실질 소유자 확인: 양식 A, K, S, T 및 R
CDB 20의 양식들은 고객 담당 직원이 매일 다루는 도구이다. 양식 A는 자산의 실질 소유자에 관한 신고서로, 계약 상대방이 실질 소유자가 아니거나 실질 소유자인지 확실하지 않은 경우에 언제나 요구된다. 이 양식에는 허위 신고의 형사적 결과, 즉 「스위스 형법」 제251조(SCC)(문서위조)에 대한 언급이 포함되어야 하며, 감독위원회는 그러한 언급이 없는 양식 A를 하자 있는 것으로 판단하였다.2 은행은 고객의 지시에 따라 양식을 작성할 수 있으나, 고객이 서명으로 그 정확성을 확인해야 한다. 또한 은행은 그 내용이 표준 양식과 동등하다면 자체 양식을 사용할 수 있다.3
양식 K는 영업 활동을 하는 법인의 지배자를 문서화한다. CDB 20 제20조는 단계적 구조를 두고 있다. 지배자는 첫째로, 직접 또는 간접으로, 단독으로 또는 제3자와 공동으로 의결권이나 자본의 25퍼센트 이상을 보유하는 자연인이다. 그러한 자가 없으면, 다른 식별 가능한 방법으로 법인을 지배하는 자이다. 둘 다 확인할 수 없으면, 은행은 대체로서 최고 경영책임자를 기록한다.4 재단에 대해서는 은행이 양식 S를 사용한다. 신탁에 대해서는 양식 T를 사용하는데, 여기서 계약 상대방인 수탁자는 위탁자, 수탁자들, 보호자(protector)가 있는 경우 그 보호자, 그리고 수익자 또는 수익자 집단을 신고하고, 신탁을 대리하여 거래관계를 수립할 권한이 있음을 확인한다.5 주소지 회사에 대해서는 제39조에 따라 자산의 실질 소유자에 관한 신고서가 요구되는 반면, 영업 활동을 하는 회사에 대해서는 양식 K가 요구된다. 직업상 비밀유지 의무자는 제36조에 따라 양식 R을 사용할 수 있으며, 이는 스위스 변호사와 공증인, 그리고 그 직업 활동에 사용되는 계좌로 한정된다.
감독위원회의 주요 결정례는 이러한 규칙이 얼마나 세부적인 수준에서 집행되는지를 보여 준다. 2025년 하반기 결정에서 위원회는 다음과 같이 판단하였다. 활성 거래관계에서 이미 올바르게 신원이 확인된 고객과 새로운 거래관계를 개시하는 경우 은행은 신원 확인을 다시 하지 않을 수 있다(CDB 20 제4조 제3항). 오로지 자선 목적이나 그 밖의 이념적 목적을 추구하는 재단은 제39조 제4항 a호의 면제 규정을 유추하여 취급할 수 있다. 단순조합(simple partnership)의 경우 은행은 조합 차원에서 실질 소유자를 확인한 다음, 법인 조합원이 있으면 그 배후의 자연인을 확인해야 한다. 위원회는 또한 외부 서비스 제공자를 통해 취득한 신원 확인 서류는 은행에 이전되어 보관되어야 한다고 판단하였다.6
주석
- AMLO-FINMA (전게), 제6조 (법률 위험 및 평판 위험의 전체적 모니터링), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-6-9.html; 제13조 (고위험 거래관계의 기준: 주소지, 사업의 유형과 장소, 대면 접촉의 부재, 서비스의 유형 및 자산의 규모 등; 외국의 정치적 주요 인물은 “in jedem Fall”), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-13-17.html; 제14조–제16조 (고위험 거래, 추가 해명 및 그 수단), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-15-19.html. ↩
- SBA, Tätigkeitsbericht 2017–2021 (전게), 22 (SCC 제251조에 대한 언급이 없는 양식 A는 하자 있음; 신탁적 보유에 관한 항목이 없는 양식 K는 하자 있음). ↩
- SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (전게) (지시에 따른 은행의 작성, 고객 서명에 의한 확인); CDB 20 (전게), 제28조 (동등한 내용의 자체 양식). ↩
- CDB 20 (전게), 제20조; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (전게) (3단계 구조). ↩
- CDB 20 (전게), 제40조 및 제41조; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (전게) (계약 상대방인 수탁자의 권한 확인); CDB 20 (전게), 양식 T (위탁자, 수탁자, 보호자, 수익자 및 확정된 수익자 집단, 신탁을 철회할 권한이 있는 자). ↩
- SBA, Aufsichtskommission VSB, Leading Cases II/2025 , 2026년 3월, https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/7/f/e/6/7fe6b596ca5c38d1e638737c93e8a2f5cf576 296/20260323%20Leading%20Cases%20II_2025%20%28D%29.pdf. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.