리히텐슈타인 구조와 스위스 은행 계좌

리히텐슈타인의 재단, 영조물법인, 신탁은 스위스 은행에 자산을 보유하는 경우가 많다. 은행은 이러한 구조에 익숙하지만, 계좌를 개설하기 전에 상세한 실사를 진행한다. 철저하게 준비하면 온보딩 기간이 크게 단축되고 반복적인 서류 요청을 피할 수 있다.

실사의 틀

스위스 은행은 「자금세탁방지법」(AMLA)과 업계 협약인 「스위스 은행의 실사 의무 이행에 관한 행동강령 협약」(CDB)을 적용한다. 영리 활동을 하지 않는 구조가 보유한 계좌에 대해 CDB는 계약 당사자가 자산의 배후에 누가 있는지를 공개하는 특정 양식을 규정한다. 실무에서 재단 및 이와 유사한 법인에는 Form S가, 신탁에는 Form T가 사용된다. 이 양식은 이사회 또는 수탁자가 서명하며, 은행 기록의 일부가 된다.

설립자 및 수익자에 대한 고객확인(KYC)

이 양식은 실질적 설립자, 즉 그 자산이 출연된 사람을 식별한다. 또한 구조를 철회하거나 수익자를 변경할 수 있는 사람, 그리고 수익자 자체 또는 수익자 집단을 식별한다. 설립자가 수탁자를 통해 행동하는 경우, 은행은 그 수탁자의 배후에 있는 사람을 알고자 한다. 은행은 또한 자산의 원천, 설립자의 직업과 자산 형성 경위, 구조의 목적에 관하여 묻는다. 정치적 주요인물이나 고위험 국가와의 연관성이 있으면 강화된 실사가 진행된다.

정보 자동교환

스위스와 리히텐슈타인은 모두 금융계좌 정보 자동교환(AEOI)을 시행한다. 구조 자체가 보고금융기관에 해당하는지 소극적 법인에 해당하는지는 그 관리 방식에 달려 있다. 전문 수탁자가 자산을 관리하는 경우, 그 구조는 리히텐슈타인에서 자체적인 보고 의무를 지는 금융기관이 될 수 있다. 그렇지 않은 경우에는 스위스 은행이 지배자, 일반적으로 설립자, 이사, 보호자, 수익자를 그 거주국에 보고한다. 가문은 자국 세무당국이 계좌에 관한 정보를 받게 된다고 전제하여야 한다.

실무상 온보딩

완전한 서류 일체에는 대개 최신 등기부 초본, 재단설립증서 또는 신탁증서, 부속정관 또는 관련 수익자 조항에 관한 정보, 모든 관련자의 신분증명서, 자산 원천의 증빙, 세무 신고 의무 준수 확인서가 포함된다. 중국어, 아랍어 또는 기타 언어로 된 서류는 번역이 요구될 수 있다. 은행마다 절차가 다르며, 일부 은행은 구조에 대해 최저 자산 기준을 둔다.

실무에서 효과적인 방법

• 자산 원천에 관한 메모를 준비한다. 첫 미팅 전에 증빙 서류와 함께 준비한다.
• 양식을 문서와 일치시킨다. Form S 또는 Form T의 수익자가 부속정관과 일치하도록 한다.
• AEOI 분류를 확인한다. 구조의 관리인과 함께 사전에 확인한다.

Ressos Legal의 지원

필자는 가문과 그 수탁자에게 스위스 은행을 위한 온보딩 서류 준비와 계좌 개설 전 세무 신고 의무 준수 여부의 확인에 관하여 자문한다. 첫 상담을 원하면 연락하기 바란다.

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.