과세 비교
조세는 경쟁 금융 중심지들이 내세우는 첫 번째 논거이다. 이 점에서 제네바는 경쟁력이 있으면서도 취약하다. 2020년에 시행된 법인세 개혁 이후 제네바의 법인 이익세율은 13.99%이다. E편에서 서술한 바와 같이, 이 세율로 트레이딩 회사들이 누리던 특혜 지위가 폐지되고 이들은 일반 규정의 적용을 받게 되었다.1 이 세율은 명목세율 17%가 인센티브 제도로 경감되는 싱가포르와 비슷하고, 룩셈부르크, 영국 및 대부분의 유럽 국가보다 낮다. 그러나 아랍에미리트가 2023년에 도입한 9%와 자유구역의 면세보다는 높다.2 스위스가 2024년부터 적용하고 있는 대규모 그룹에 대한 15%의 글로벌 최저한세는 매출액 7억 5,000만 유로를 초과하는 기업에 대해 초저세율 금융 중심지의 이점을 줄였다. 대형 트레이딩 회사들도 이 범주에 속한다.3
개인 과세는 제네바의 약점이다. 제네바주(칸톤)는 스위스에서 소득세와 부유세 세율표가 가장 높은 주 가운데 하나이다. 경쟁 국가들에서는 드문 부유세는 부유한 기업가와 고위 임원에게 부담이 된다. 두바이는 개인 소득에 과세하지 않으며, 싱가포르와 홍콩은 부유세 없이 개인 소득에 적정한 수준으로 과세한다.4 부유한 외국인 거주자들을 제네바로 끌어들인 정액과세(지출 기준 과세)는 존속하고 있으나 강화되었고, 여전히 정치적 논란의 대상이다. E편에서 서술한 2025년 11월 30일 상속세 국민발안의 부결은 큰 위협을 제거하였으나 논쟁을 끝내지는 못하였다.5
| 금융 중심지 | 법인 이익세 | 개인소득세 | 부유세 |
|---|---|---|---|
| 제네바 | 13.99% | 높음, 누진 세율표 | 있음 |
| 추크 | 약 12% | 적정 | 있음, 낮음 |
| 두바이 | 자유구역 외 9% | 없음 | 없음 |
| 싱가포르 | 명목 17%, 인센티브 | 적정, 상한 있음 | 없음 |
| 홍콩 | 16.5% | 적정, 상한 있음 | 없음 |
| 룩셈부르크 | 약 24% | 높음 | 없음 |
| 런던 | 25% | 높음 | 없음 |
주석
- 제네바 공화국 및 주, “Mise en œuvre à Genève de la réforme de la fiscalité des entreprises (RFFA)”(제네바에서의 법인세 개혁 시행), ge.ch, E편에서 인용: 세율 13.99%. ↩
- 싱가포르: 명목세율 17%, 부분 면제로 경감; 홍콩: 16.5%(Paul Hype Page, “Corporate Tax Comparison: Singapore vs Hong Kong”, paulhypepage.com, 2026년 9월 확인); 아랍에미리트: 2023년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도에 대하여 37만 5,000디르함 초과분에 9%의 법인세, 2022년 연방 법률명령 제47호, 적격 자유구역 소득에는 0% 세율(UAE Ministry of Finance, mof.gov.ae); 룩셈부르크: 법인소득세 1%포인트 인하 후 2025년 룩셈부르크시 기준 전체 세율 약 24%(Paperjam, “Imposition des sociétés : le pari de la baisse des taux”, paperjam.lu); 영국: 2023년 4월 1일부터 25만 파운드 초과 이익에 대하여 기본세율 25%(gov.uk, “Corporation Tax rates”). ↩
- 2023년 6월 18일 78.5%의 찬성으로 가결된 헌법 개정; 매출액 7억 5,000만 유로를 초과하는 그룹에 대하여 스위스 보충세는 2024년 1월 1일, 소득산입규칙은 2025년 1월 1일 시행; 연방재무부, “Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE”(경제협력개발기구(OECD) 최저한세의 스위스 내 시행), efd.admin.ch(2026년 9월 확인). ↩
- PwC, “Comparaison fiscale suisse 2024”(2024년 스위스 조세 비교)(pwc.ch): 소득세 최고 한계세율은 제네바에서 45%에 이르며, 취리히는 39.70%, 가장 유리한 주인 추크는 22.22%이다. 10만 스위스 프랑의 소득에 대하여 제네바 주도는 22%가 넘는 세금을 부과한다. Le Matin, 2025년 2월 4일, 연방재정청 자료 기준: 2025년 과세소득 대비 개인의 평균 조세부담은 보주 25.6%, 제네바 25.5%, 추크 12%이며, 스위스 평균은 19.6%이다. ↩
- “Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages”(스위스 국민, 거액 상속 과세 국민발안을 압도적으로 부결), swissinfo.ch, 2025년 11월 30일, E편에서 인용. ↩
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