자진 정상화와 자발적 신고
은행 비밀의 종말로 수만 명의 외국 납세자가 자신의 지위를 정상화하였다. 여러 국가가 자진신고 프로그램을 마련하였다. 이 프로그램을 통해 납세자는 납부할 세금, 이자, 감경된 가산세를 납부하는 대가로 미신고 자산을 신고할 수 있었고, 많은 경우 형사 소추도 완화되었다.1 스위스 자체도 처벌 없는 자진신고 절차를 통해 자국 납세자의 정상화를 용이하게 하였다.2
제네바 은행들은 이러한 절차에서 고객을 지원하였다. 은행들은 때로는 장기간에 걸친 필요한 거래명세서를 제공하였고, 이후 거래 관계를 계속하기에 앞서 정상화의 증빙을 요구하였다. 제네바의 변호사와 세무 자문가들은 외국 자문가들과 협력하여 이 분야에서 상당한 업무 영역을 구축하였다.
이러한 정상화의 효과는 엇갈렸다. 정상화를 통해 많은 고객이 이제 신고된 자산을 스위스에 유지할 수 있었고, 해당 국가들은 상당한 수입을 얻었다. 동시에 정상화를 거부한 고객들의 이탈도 초래하였는데, 이들은 때때로 자동교환이 일반화되기 전에 자산을 요구 수준이 덜 엄격한 관할권으로 이전하였다.
주석
- 프랑스의 경우: Cour des comptes, Service de traitement des déclarations rectificatives (STDR)에 관한 보고서, 2017년 11월 (Actu-Juridique 요약): HSBC 사건 이후 2013년에 설치된 기관으로, 약 51,000건의 신청이 접수되었고, 약 320억 유로의 자산이 정상화되었으며, 2014년부터 2016년까지 70억 유로 이상이 징수되었고, 자산의 약 90%가 스위스에 보유되어 있었으며, 2017년 12월 31일 폐지되었다. ↩
- 2010년 1월 1일부터 시행된 처벌 없는 자진신고(「연방직접세법」 제175조 제3항(LIFD)): 최초의 자진신고가 무조건적 협조와 함께 이루어진 경우 형사 소추를 면제하며, 10년분의 추징세와 이자를 부과한다; 보주(칸톤), “Dénonciation spontanée”, vd.ch (2026년 9월 확인). ↩
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