황금기의 변호사, 수탁업자, 중개인
제네바의 변호사와 수탁업자들은 황금기의 자산관리에서 중요한 역할을 하였다. 이들은 회사를 설립하고 관리하였으며, 그 이사회에 참여하고, 고객을 대신하여 계좌를 개설하고, 재산 구조화에 관하여 자문하였다. 「실사 협약」은 변호사와 공증인이 특별 양식을 통해 자신이 직업 활동의 범위 내에서 행동하고 있음을 증명함으로써, 실질 소유자의 신원을 은행에 밝히지 않고도 자신이 대리하는 고객을 위해 계좌를 개설할 수 있도록 하였다.1
변호사의 직업상 비밀유지 의무에 기초한 이 제도는 수익자의 신원을 감추는 데 이용될 수 있다는 이유로 비판을 받았다. 이 제도의 폐지는 투명성 강화의 한 단계가 되었다. 2025년에 채택된 「자금세탁방지법」(AMLA) 개정은 그 의무를 변호사와 공증인의 일정한 자문 활동에까지 확대하는데, 제4장에서 설명하듯이 이는 그 먼 연장선에 있다.
이처럼 황금기부터 제네바 금융 중심지는 은행을 훨씬 넘어서는 중개인 생태계를 발전시켰다. 이 생태계는 제공되는 서비스의 질과 다양성을 통해 금융 중심지의 강점이 된다. 그러나 비양심적인 중개인들이 불법 자산을 은닉하기 위한 구조에 조력할 때마다, 이는 취약점이 되기도 한다.
주석
- 「실사 이행에 관한 스위스 은행 행동규범 협약」(CDB 16), 2016년 1월 1일 시행(본문은 cdbf.ch), 제36조: 변호사 또는 공증인이 고객을 대신하여 계좌를 개설하는 경우, 그가 R 양식에 자신이 실질 소유자가 아니라는 점, 적용되는 주(칸톤)법 및 연방법에 따라 행동하고 있다는 점, 「스위스 형법」 제321조(SCC)가 보호하는 직업상 비밀유지 의무를 지고 있다는 점, 그리고 그 계좌가 오로지 자신의 직업 활동에만 사용된다는 점을 서면으로 확인하면, 은행은 실질 소유자의 확인을 생략한다. 이에 따라 실질 소유자는 은행에 알려지지 않은 채로 남는다. CDB 20은 이 제도를 유지하고 있으며 A, K, S, T, I 및 R 양식을 열거하고 있다(스위스은행협회, CDB 20 본문, swissbanking.ch). ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.