암호자산과 디지털 자산: 세무상 취급
제네바의 자산관리는 암호자산과 디지털 자산으로 문호를 넓히고 있으며, 그 규제 체계는 K부에서 설명할 것이다. 스위스에서 이들 자산의 세무상 취급은 일반 원칙을 따른다. 이들은 과세 대상 자산으로서 과세기간 말에 평가되며, 개인이 이를 통해 실현한 자본이득은 원칙적으로 비과세이다. 다만 전문적 거래로 분류되는 경우는 예외이다.1 암호자산의 스테이킹이나 대여에서 발생하는 수익은 소득으로 과세된다.
이처럼 비교적 유리한 원칙은 암호자산 및 디지털 자산 보유자들에게 스위스의 매력을 높이는 데 기여하였으며, 그중 일부는 스위스에 정착하였다. 이러한 원칙은 포지션과 거래에 대한 정확한 기록을 요구하며, 수탁기관은 이를 제공할 수 있어야 한다. 또한 정보자동교환은 경제협력개발기구(OECD)가 개발하고 스위스가 시행하고 있는 체계에 따라 암호자산으로 확대되고 있다.2
주석
- 연방세무청, 실무 문서 Les cryptomonnaies et les initial coin/token offerings (ICO/ITO) comme objet de l’impôt sur la fortune, le revenu et le bénéfice, l’impôt anticipé et les droits de timbre(부유세, 소득세 및 이익세, 원천징수세, 인지세의 과세 대상으로서의 암호화폐와 ICO/ITO), 2019년 8월 27일, 2022년 8월 3일 개정판(estv.admin.ch): 지급 토큰은 동산 자본의 일부를 구성하며 주(칸톤) 부유세의 과세 대상이 된다; 사적 자산 내에서 실현된 이익은 비과세 자본이득에 해당한다; 채굴 및 스테이킹에 따른 보상은 과세 소득이다. ↩
- 연방평의회, 2024년 8월 14일 개시된(2024년 11월 15일까지) 파트너 국가 지정에 관한 의견수렴 절차(admin.ch); 법적 근거에 관한 2025년 2월 19일자 정부안 설명서; 2025년 6월 6일자 보도자료: 74개 파트너 국가 목록(EU 회원국, 영국 및 대부분의 G20 회원국; 미국, 중국, 사우디아라비아는 제외)에 관한 정부안 설명서, 2026년 1월 1일 시행 및 2027년 최초 교환 예정, 교환은 OECD 암호자산 보고체계(Crypto-Asset Reporting Framework)의 요건을 충족하는 관심 국가와만 이루어진다; Centre de droit bancaire et financier(Jeanneret, 2025년 6월 10일, cdbf.ch) 참조. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.