1990년: 자금세탁의 범죄화

자금세탁에 대한 형사 규정의 준비 작업은 1986년에 시작되었다.¹ 국제적으로는 1989년 7월 파리에서 열린 G7 정상회의에서, 은행 시스템과 금융기관이 직면한 위협에 대응하기 위해 프랑스의 주도로 자금세탁방지기구(FATF)가 창설되었다.²

1990년 스위스는 형법에 두 가지 새로운 범죄를 도입하였다. 「스위스 형법」 제305bis조(SCC)의 자금세탁죄와 제305ter조의 금융거래상 주의의무 위반죄가 그것이다.³ 둘째 규정은 직업 활동 중에 제3자에게 속하는 자산을 수령하거나 보관하거나 그 투자 또는 이전을 도우면서, 상황에 따라 요구되는 주의를 기울여 실질 소유자의 신원을 확인하지 않은 자를 처벌한다. Tribune de Genève에 따르면, 실사 협정상의 의무가 법률의 효력을 얻기까지는 13년이 걸렸으며, 제305ter조에 따라 계좌의 실질 소유자의 신원을 확인하지 않은 은행가는 최대 1년의 징역에 처해질 수 있게 되었다.⁴

자금세탁의 범죄화는 하나의 단절을 의미하였다. 고객의 사생활 보호는 더 이상 범죄에서 비롯된 자산의 가림막이 될 수 없었다. 은행가들은 그러한 자산을 알면서 수령하거나 수익자의 신원 확인을 소홀히 한 경우 형사책임을 지게 되었다. 형사 절차에서는 은행 비밀이 해제되었고, 기관들은 실사 절차를 마련해야 하였다.

그러나 이 단절은 불완전한 것이었다. 자금세탁은 전제범죄를 전제로 하는데, 당시 탈세는 전제범죄에 해당하지 않았다. 따라서 외국 납세자의 미신고 자산은 이 규정의 적용 대상이 아니었다. 몇 년 후 제정된 「연방 자금세탁방지법」(AMLA)은 실사 의무를 모든 금융중개기관으로 확대하고 신고 기관을 설치하게 된다.⁵ 제H부에서 이 체계를 상세히 검토할 것이다. 조세 문제는 이 부의 제III장이 다루는 2008년부터 2017년까지의 위기가 끝나서야 비로소 해결되었다.

주의. 1990년의 자금세탁 범죄화는 전제범죄가 없는 한, 외국 세무당국에 신고되지 않았을 뿐인 자산에는 적용되지 않았다. 범죄 자산과 미과세 자산의 구별은 은행 고객 비밀유지의 위기가 닥칠 때까지 거의 20년 동안 금융 중심지의 구조를 규정하였다.

주석

1. 제네바 대학교, 앞의 자료. ↩
2. 제네바 대학교, 앞의 자료. ↩
3. 제네바 대학교, 앞의 자료. 이 자료는 「스위스 형법」 제305bis조 및 제305ter조에 따른 범죄의 신설을 언급한다. 1990년 제305ter조의 도입에 관하여는 Tribune de Genève, 2016년 5월 30일도 참조. ↩
4. Tribune de Genève, 2016년 5월 30일, 앞의 글. ↩
5. 1997년 10월 10일의 「자금세탁 및 테러자금조달 방지에 관한 연방법」(자금세탁방지법, AMLA; LBA, SR 955.0), 1998년 4월 1일 시행. 이 법률에 따라 연방경찰청 내에 자금세탁신고사무소가 설치되었다. “Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent”, La Vie économique, 2023년 3월. ↩

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