바젤의 자산 설계, 신탁과 재단 — 결론
장의 결론
외국 고객에 대한 은행 비밀유지가 종식된 이후, 자산 설계는 바젤 프라이빗 뱅크들이 제공하는 가치의 핵심이 되었다. 「스위스 민법」(CC) 제80조에 따른 스위스 재단은 재단이 밀집해 있는 이 도시에서 공익 목적에 기여한다. 한편 같은 법 제335조는 가족재단을 좁은 범위의 목적으로 제한한다. 스위스는 2007년부터 헤이그 협약에 따라 신탁을 승인하고 있으며, 스위스조세회의(Swiss Tax Conference)의 통첩에 따라 신탁에 과세한다. 그러나 스위스 신탁 및 자유화된 가족재단에 관한 입법안은 아직 제정되지 않았다. 고액 자산가 개인에 대한 과세는 주(칸톤)마다 다르며, 두 바젤 주는 모두 정액과세(지출 기준 과세)를 폐지하였다. 연방 상속세를 도입하려는 JUSO의 국민발안은 2025년 11월에 부결되었다. 2023년 상속법 개정으로 유류분이 축소된 후, 2025년 국제사법 개정은 스위스 규정을 유럽 상속규정에 더 가깝게 하였다. 가족 거버넌스, 패밀리 오피스 및 자문인 네트워크가 이 지형을 완성한다. 한편 정보 자동교환은 모든 구조가 적법하고 적정하게 신고될 것을 요구한다. 미술품 컬렉션, 가상자산 및 디지털 자산, 연금 저축 및 부동산은 컬렉션의 목록 작성과 개인 키의 승계에서부터 제2기둥(직업연금) 추가 납입과 「렉스 콜러」(Lex Koller)에 이르기까지 각각 고유한 설계상의 문제를 제기한다. 바젤로 이주하는 가족은 통상과세의 대상이 되며, 이전 거주국으로부터의 출국을 입국과 같은 정도의 주의를 기울여 설계해야 한다.
제E부의 결론
제E부는 바젤의 프라이빗 뱅킹과 그 규제 체계의 현재 상황을 살펴보았다. 바젤의 은행 지형은 Swiss Bank Corporation의 UBS 흡수, 2023년 Credit Suisse의 붕괴와 UBS에 의한 인수, Basler Kantonalbank의 지속적인 건재함, 그리고 그 기원이 18세기와 19세기로 거슬러 올라가는 소수 프라이빗 뱅크의 존속으로 특징지어진다. 스위스 금융시장감독청(FINMA)은 감사법인과 감독기구의 도움을 받아 금융시장을 감독한다. FINMA는 「은행법」(BankA), 「금융서비스법」(FinSA) 및 「금융기관법」(FinIA)을 적용하는데, 이 법률들은 스위스 금융기관이 준수해야 하는 건전성 규칙과 영업행위 규칙을 정한다. 자금세탁 방지는 1980년대의 스캔들 이후 실사 의무, 신고 의무 및 실질 소유자 규칙으로 이루어진 촘촘한 체계로 발전하였으며, 스위스는 자금세탁방지국제기구(FATF)의 압력 아래 이를 계속 강화하고 있다.
2008년부터 2018년 사이 외국 고객에 대한 은행 비밀유지의 종식은 스위스 프라이빗 뱅크들의 사업을 변화시켰다. UBS 사건, OECD 기준의 채택, 스위스 은행들을 위한 미국의 프로그램, 그리고 정보 자동교환은 외국 탈세자들이 수십 년간 누려 온 보호를 제거하였다. 재단, 신탁, 상속법, 가족 거버넌스 및 여러 법체계의 조정을 토대로 하는 자산 설계가 사업의 새로운 기반이 되었다. 제F부는 국내 금융 중심지에서 눈을 돌려, 바젤을 국제금융의 수도로 만든 기관, 즉 국제결제은행(BIS)과 그것이 유치하고 있는 기준 제정 기구들을 다룬다.
다섯 문장 요약
1.오늘날 바젤의 은행 지형은 Swiss Bank Corporation의 UBS 합병, 2023년 Credit Suisse의 붕괴, Basler Kantonalbank, 그리고 소수의 오래된 프라이빗 뱅크에 의하여 형성되어 있다.
2.FINMA는 「은행법」, 「금융서비스법」 및 「금융기관법」에 따라 은행과 기타 금융기관을 감독하며, 이 법률들은 함께 건전성 규칙과 영업행위 규칙의 현대적 체계를 정한다.
3.스위스는 1980년대 이후 촘촘한 자금세탁 방지 체계를 구축하였으며, 국제적 압력 아래 이를 조세범죄, 실질 소유권 및 투명성 등록부로 확대하였다.
4.2008년부터 2018년 사이 외국 고객에 대한 은행 비밀유지는 UBS 사건, OECD 기준, 미국의 은행 프로그램 및 정보 자동교환을 통하여 종식되었다.
5.재단, 신탁, 상속 설계 및 가족 거버넌스를 활용한 자산 설계는 바젤 프라이빗 뱅킹의 새로운 기반이 되었다.
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.