OECD 기준과 회색 목록

UBS 사건은 조세피난처에 대한 전 세계적인 공세와 시기가 겹쳤다. 금융위기의 여파 속에서 2009년 4월 런던에서 회동한 G20은 은행 비밀유지의 시대가 끝났다고 선언하고, 경제협력개발기구(OECD)에 조세 목적의 정보교환에 관한 국제 기준을 준수하지 않는 관할권의 목록을 공표할 것을 요청하였다. 「OECD 모델조세협약」 제26조에 규정된 이 기준은 은행 비밀유지 및 조세포탈과 조세사기의 구분과 관계없이, 국내 세법의 집행을 위한 요청에 의한 정보교환을 요구하였다.¹

스위스는 제26조에 대한 유보를 유지하면서 조세포탈 사건에서의 정보교환을 거부해 왔다. G20 정상회의를 앞둔 2009년 3월 13일, 연방평의회는 스위스가 유보를 철회하고 이중과세방지협정에 OECD 기준을 채택할 것이라고 발표하였다. 이러한 발표에도 불구하고 OECD는 스위스를, 기준을 약속하였으나 아직 이행하지 않은 관할권의 회색 목록에 올렸다. 스위스는 수개월 내에 12개국과 개정 협정을 교섭하였고, 2009년 9월 목록에서 삭제되었다.²

2009년 3월 13일의 결정은 조세포탈 사건에서 외국 세무당국에 대한 보호막으로서의 은행 비밀유지가 끝났음을 의미하였다. 정보는 요청이 있는 경우에만 교환되었고 요청국은 납세자를 특정하고 정보의 관련성을 소명하여야 했으므로, 이것이 곧바로 자동교환을 의미하지는 않았다. 또한 개정 협정의 발효 이전 기간에는 소급하여 적용되지 않았다. 그러나 이 결정은 국경 간 프라이빗 뱅킹의 사업 모델이 수십 년 동안 기대어 온 원칙을 포기한 것이었다.

주석

1. 2009년 4월 2일 런던 G20 정상회의, 국제적으로 합의된 조세 기준을 실질적으로 이행하지 않은 관할권에 관한 OECD 목록(“회색 목록”) 및 「OECD 모델조세협약」 제26조에 관하여는 OECD 간행물 참조. ↩
2. 정보교환에 관한 OECD 기준을 채택하기로 한 2009년 3월 13일 연방평의회의 결정(제26조에 대한 유보 철회)과 12개의 개정 이중과세방지협정 체결 후 OECD 회색 목록에서 스위스가 삭제된 것(2009년 9월)에 관하여는 연방재무부의 간행물 참조. ↩

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