1982년 BVG와 제2기둥의 구조
「연방 직업연금법」(BVG, 프랑스어로는 LPP)은 1982년 6월 25일 제정되어 1985년 1월 1일 시행되었다. 이 법은 연간 급여가 가입 기준액을 초과하는 근로자에 대하여 직업연금을 의무화하였으며, 가입 기준액은 노령·유족보험(AHV)의 최고 연금액에 연동된다. 의무적으로 보험에 가입되는 것은 급여의 일정 구간뿐이다. 제1기둥이 이미 보장하는 소득 부분을 고려하기 위한 조정공제액을 급여에서 차감하고, 상한액은 의무 최저 보장의 대상이 되는 피보험 급여를 제한한다.1 그 결과 사용자가 보다 후한 급여를 제공할 자유를 남겨 두는 최저 기준이 마련되었다.
의무 최저 보장과 초과의무 부분(법정 의무 범위를 초과하는 부분)의 구분은 제도 전체를 관통한다. 많은 연기금, 특히 대기업의 연기금은 급여 전체를 보험에 가입시키고 법정 최저 수준을 훨씬 상회하는 급여를 제공한다. 이러한 “포괄형(엔벨로프)” 연기금(umhüllende Kassen)은 각 피보험자에 대하여 그 급여가 BVG에 따라 산정한 급여 이상임을 입증하여야 한다. 그림자 계정은 연기금이 항상 준수하여야 하는 최저 수급권을 기록한다. 초과의무 부분은 연기금의 규정에 따라 규율되므로, 연기금은 최저 수급권이 충족되는 한 전체 적립금에 더 낮은 연금전환율을 적용할 수 있다.2 이 기법 덕분에 많은 연기금은 입법자가 조치를 취하기 훨씬 전부터 실효 연금전환율을 인하할 수 있었다.
연기금은 재단, 협동조합 또는 공법상 영조물의 법적 형태를 취하여야 한다. 실무에서는 재단이 지배적이다. 그 운영기관인 재단이사회는 사용자 대표와 근로자 대표를 같은 수로 구성하여야 하며, 이 원칙을 Parität(노사동수 원칙)라고 한다. 이사회는 연기금의 전략적 경영, 투자전략의 선택 및 집행부의 감독을 책임진다. 이사는 고의 또는 과실로 야기한 손해에 대하여 개인적으로 책임을 진다.3 따라서 이 제도는 기업 경영자, 노동조합원 및 현장 근로자로 구성되고 전문 경영인, 연금계리사 및 투자 컨설턴트의 지원을 받는 이사회에 막대한 금액을 맡기고 있다.
제2기둥의 또 다른 특징은 분권화이다. 각 사용자는 자체 연기금을 설립하거나 기존 연기금에 가입하여야 하며, 통상 보험사, 은행 또는 독립 기관이 제공하는 집합재단에 가입한다. 기여금은 사용자와 근로자가 공동으로 납부하며, 사용자가 적어도 절반을 부담한다. 노령적립금은 연령에 따라 증가하므로 고령 근로자를 보험에 가입시키는 비용이 더 많이 들며, 이는 고령자 고용의 장애물이라는 비판을 받아 왔다. 적립금은 개인별 노령계정에 누적되며, 매년 연방평의회가 정하는 최저이율 이상의 이자가 부리된다.4 퇴직 시 누적된 적립금은 연금전환율에 따라 종신연금으로 전환된다.
주석
- 1982년 6월 25일 「연방 직업연금법」(BVG, SR 831.40), 1985년 1월 1일 시행, 특히 제2조(의무보험), 제7조(가입 기준액) 및 제8조(조정 급여). 기준액은 연방평의회가 주기적으로 조정한다. ↩
- BVG 최저 보장과의 비교 원칙(그림자 계정, Schattenrechnung) 및 초과의무 적립금에 대하여 더 낮은 연금전환율을 정할 수 있는 포괄형 연기금의 자유에 대해서는 BVG 제49조 및 포괄형 연기금에 관한 연방대법원 판례를 참조. ↩
- 등록 연금기관의 법적 형태(BVG 제48조 제2항), 노사동수 원칙(BVG 제51조), 최고기관의 양도 불가능한 직무(BVG 제51a조) 및 관리·경영을 위임받은 자의 책임(BVG 제52조)에 대해서는 연방 법령을 참조. ↩
- 등록 연금기관에 가입할 사용자의 의무(BVG 제11조), 사용자의 기여금 부담분(BVG 제66조), 연령별 노령적립금(BVG 제16조) 및 최저이율(BVG 제15조)에 대해서는 연방 법령을 참조. ↩
일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.