자동정보교환

FATCA는 하나의 국제 기준을 낳는 계기가 되었다. 2014년 경제협력개발기구(OECD)는 금융계좌정보 자동교환을 위한 공통보고기준(CRS)을 채택하였다. 이에 따라 금융기관은 계좌 보유자의 조세 거주지를 확인하고 외국 거주자의 계좌를 자국 세무당국에 보고하며, 세무당국은 그 정보를 거주지국 세무당국과 자동으로 교환한다. 100개가 넘는 국가와 지역이 이 기준의 이행을 약속하였다.¹

스위스는 2014년 「다자간 권한 있는 당국 간 협정」(MCAA)에 서명하고, 2015년 「조세 분야 국제 자동정보교환에 관한 연방법」(AEOIA)을 제정하였다. 자동정보교환은 2017년 1월 1일 유럽연합(EU) 및 몇몇 다른 국가와 시작되었고, 첫 데이터 교환은 2018년에 이루어졌다. EU와 스위스는 저축과세협정을 자동정보교환에 관한 협정으로 대체하였다. 스위스는 비밀유지, 데이터 보호 및 상호주의라는 기준에 따라 상대국을 선정하면서 교환 대상을 100개가 넘는 상대국으로 점차 확대하였다.²

자동정보교환으로 외국인 고객에 대한 은행 비밀유지는 완전히 종언을 고하였다. 스위스 은행에 계좌를 보유한 외국 거주자는 더 이상 본국 세무당국이 그 계좌를 모르리라고 기대할 수 없다. 은행은 그의 성명, 주소, 납세자번호, 계좌 잔액 및 소득을 스위스 연방세무청에 보고하고, 연방세무청은 그 데이터를 그의 거주지국 당국에 전달한다. 정보는 아무런 혐의가 없더라도 교환되므로, 이러한 맥락에서 조세포탈과 조세사기의 구별은 그 의미를 잃었다.

주석

1. 2014년에 채택된 OECD 공통보고기준(CRS)과 「Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information」에 관해서는 OECD 간행물을 참조. ↩
2. 2017년 1월 1일 시행된 2015년 12월 18일자 「조세 분야 국제 자동정보교환에 관한 연방법」(AEOIA, SR 653.1), 2018년 9월의 첫 데이터 교환 및 100개가 넘는 상대국으로의 확대에 관해서는 국제금융 담당 국가사무국(SIF)과 연방세무청의 간행물을 참조. ↩

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