리히텐슈타인과 EEA 패스포트
리히텐슈타인은 래퍼 보험회사에게 두 번째 유럽 거점을 제공한다. 유럽경제지역(EEA) 회원국인 리히텐슈타인은 솔벤시 II(Solvency II) 체계를 적용하며, 그 보험회사들은 서비스 제공의 자유에 따라 유럽연합(EU)에서 보험을 판매할 수 있다. 보험회사는 리히텐슈타인 금융시장감독청(FMA)이 감독한다. 공국의 보험업은 1995년 EEA 가입 이후 빠르게 성장하였으며, 상당 부분 스위스 보험그룹들이 구축하였다. 이들 그룹은 스위스 회사가 직접 영업할 수 없었던 EU 고객에게 다가가기 위하여 리히텐슈타인 자회사를 활용하였다.1
리히텐슈타인 「보험계약법」은 원래 스위스 「보험계약법」을 본떠 만들어졌으며, 수익자 지정과 채권자 보호에 관하여 스위스 규정과 유사한 조항을 유지하고 있다. 보험계약자의 배우자 또는 직계비속을 수익자로 지정하면, 일정한 한도 내에서 보험계약이 보험계약자의 채권자에 의한 강제집행으로부터 보호된다. 리히텐슈타인 실무는 또한 철회 불가능한 수익자 지정과 보험계약의 양도를 허용하며, 이는 자산보호 구조에 활용된다. 이러한 특징에 더하여 공국이 스위스 은행 중심지와 가깝고 리히텐슈타인이 비밀유지로 명성이 있었다는 점이 결합되어, 이 나라는 1990년대와 2000년대에 래퍼 보험회사가 선호하는 소재지가 되었다.2
바로 그 명성이 2008년 이후에는 부담이 되었다. 그해 독일 당국이 리히텐슈타인 은행 고객 데이터를 매입한 사건, 은행 비밀유지에 대한 국제적 압력, 그리고 정보 자동교환의 도입은 리히텐슈타인 보험회사들의 사업모델을 바꾸어 놓았다. 세무당국에 신고하지 않은 고객에게 판매된 보험계약은 보험회사와 그 판매회사에게 위험 요인이 되었다. 여러 보험회사가 시장에서 철수하거나 합병하거나 보험 포트폴리오를 매각하였다. 남은 보험회사들은 세법을 준수하는 영업과 특정 거주국을 위하여 설계된 상품에 집중하였다.3
리히텐슈타인 보험회사들은 스위스 시장에도 특별한 방식으로 영업하였다. 스위스 거주자는 외국 보험회사와 보험계약을 체결할 수 있으므로, 전용 펀드의 유연성을 원하는 스위스 거주자에게 리히텐슈타인 보험계약이 판매되었다. 일시납 생명보험에 대한 연방 인지세와 스위스 소득세상 이러한 보험계약의 취급은 보험회사의 소재지와 관계없이 적용되므로, 보험회사의 소재지가 스위스 거주자에게 세무상 이점을 주지는 않는다. 리히텐슈타인 보험회사의 선택은 상품 설계와 투자 자유를 이유로 이루어진다.4
주석
- 1995년 EEA 가입 이후 리히텐슈타인 보험업의 발전에 관하여는 리히텐슈타인 FMA와 리히텐슈타인 보험협회(LVV)의 연차보고서를 참조. ↩
- 리히텐슈타인 Versicherungsvertragsgesetz(VersVG) 및 리히텐슈타인 생명보험을 통한 자산보호에 관한 문헌을 참조. 리히텐슈타인 법의 채권자 보호가 다른 국가의 도산절차 또는 강제집행절차에서 어느 정도 인정되는지에 대하여는 다툼이 있다. ↩
- 은행 비밀유지의 종식과 정보 자동교환 도입 이후 리히텐슈타인 생명보험 시장의 구조조정에 관하여는 FMA의 보고서와 보험회사의 시장 철수 및 포트폴리오 이전에 관한 언론 보도를 참조. ↩
- 스위스 거주자가 외국 보험회사와 체결한 보험계약에 대한 보험료 연방 인지세(「연방 인지세법」(StG) 제21조 이하)의 적용과 그러한 경우 스위스 보험계약자의 인지세 납부의무에 관하여는 「연방 인지세법」과 연방세무청의 실무를 참조. ↩
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