정보 유출과 불투명한 구조의 종말

2009년 이후 고객 본인 명의 계좌에 대한 은행 비밀유지가 종언을 고하였다고 해서 더 복잡한 구조의 이용이 곧바로 사라진 것은 아니었다. 많은 고객은 역외회사, 재단 또는 신탁을 통해 자산을 보유하였고, 이들은 다시 스위스 은행, 수탁자 및 변호사가 관리하였다. 유럽 저축과세협정은 이러한 실체에 적용되지 않았고, 초기의 요청에 의한 정보교환은 요청국이 찾고자 하는 사람이 누구인지 알고 있을 것을 요구하였다. 따라서 파나마와 영국령 버진아일랜드 같은 국가나 지역의 불투명한 구조는 한동안 매력을 유지하였다.

2016년 4월 Panama Papers의 공개는 이러한 상황을 바꾸었다. 국제 탐사보도 언론인 컨소시엄은 전 세계 고객을 위해, 흔히 스위스 및 다른 금융 중심지의 중개인을 통해 역외회사를 설립하고 관리해 온 파나마의 한 로펌의 내부 파일에서 나온 정보를 공개하였다. 이 공개로 정치인, 공직자 및 부유층 개인들의 이름이 드러났고, 이후 많은 국가에서 수사가 이어졌다. 보도에 따르면, 은행과 로펌을 포함한 스위스 중개인들은 이 로펌의 서비스를 가장 활발하게 이용한 고객층에 속하였다.¹

이후에도 2017년 Paradise Papers, 2021년 Pandora Papers, 2022년 Suisse Secrets 등 추가 유출이 잇따랐다. 각 공개는 중개인의 파일이 더 이상 안전하다고 볼 수 없음을 확인시켜 주었다. 구조는 유출을 통해 언제든지 드러날 수 있었으므로, 명의인과 역외회사에 기초한 구조의 비밀성은 그 가치를 상당 부분 잃었다. 동시에 공통보고기준(CRS)은 금융기관에게 수동적 실체의 지배자를 확인하여 그 거주지국에 보고하도록 요구하였고, 그 결과 중간에 개재된 회사로는 더 이상 정보교환을 막을 수 없게 되었다.²

유출 사건들은 실질 소유자 등록부의 도입도 가속화하였다. 유럽연합(EU)은 회원국들에게 실질 소유자 중앙 등록부를 설치하도록 요구하였고, 스위스도 오랜 저항 끝에 법인의 실질 소유자에 관한 연방 등록부 쪽으로 나아갔다. 이러한 제도들이 결합된 결과, 오늘날 구조의 실질 소유자는 은행이 알고 있고, 세무당국에 보고되며, 많은 국가와 지역에서는 당국이 접근할 수 있는 등록부에 기록된다. 구조는 여전히 승계 설계, 자산 보호 및 지배구조라는 정당한 목적에 기여하지만, 은닉 수단으로서의 유용성은 대부분 사라졌다. 이러한 발전은 앞 장에서 상세히 다룬다.³

주석

1. 로펌 Mossack Fonseca의 데이터에 근거하여 국제탐사보도언론인협회(ICIJ)가 2016년 4월 공개한 Panama Papers와 보도된 스위스 중개인의 역할에 관해서는 ICIJ의 간행물과 언론 보도를 참조. ↩
2. Paradise Papers(2017년), Pandora Papers(2021년) 및 Suisse Secrets(2022년), 그리고 수동적 비금융 실체의 지배자 확인에 관한 공통보고기준(CRS)의 규정에 관해서는 ICIJ, 경제협력개발기구(OECD)의 간행물과 언론 보도를 참조. ↩
3. EU 자금세탁방지 지침에 따른 실질 소유자 등록부와 스위스 「법인 투명성에 관한 연방법」(실질 소유자 연방 등록부)에 관해서는 관련 법령을 참조. ↩

일반적인 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문에 해당하지 않으며, 개별 사안에 대한 자문을 대체하지 않고, 변호사와 의뢰인 간의 위임 관계를 성립시키지 않습니다. 이 글은 2026년 10월 기준의 법적 상황을 반영합니다.