국경 간 고객과 3국 인력
바젤의 노동시장은 독일과 프랑스로까지 뻗어 있다. 남부 바덴과 오랭(Haut-Rhin)에서 오는 수만 명의 국경 통근자가 두 바젤 반주(半州)에서 일하며, 그중 다수는 제약 산업, 병원, 소매업 및 금융 부문에 종사한다. 바젤슈타트주(칸톤)에서 이들이 전체 고용에서 차지하는 비율은 스위스 주 가운데 가장 높은 축에 속한다.1 이 지역 은행들에게 이러한 통근자들은 특수한 수요를 지닌 고객층을 이룬다. 이들은 스위스 프랑으로 급여를 받고, 흔히 급여용 스위스 계좌를 유지하며, 급여의 일부를 거주지에서 유로로 지출하거나 저축한다.
이들에 대한 과세에는 특별한 규칙이 적용된다. 스위스와 독일 간의 이중과세방지협정에 따르면, 매일 거주지로 귀가하는 통근자는 원칙적으로 독일에서 과세되며, 스위스는 급여에 대하여 제한된 원천과세를 할 수 있다. 두 바젤 반주에서 일하는 프랑스 거주 통근자에게는 1983년 스위스와 프랑스 간의 협정이 적용된다. 이 협정에 따라 이들은 프랑스에서 과세되고, 스위스는 이들의 총급여를 기준으로 산정한 보상금을 받는다.2 2020년 이후 중요성이 커진 재택근무에 관한 규칙은 복잡성을 한층 더하였다. 재택근무일에 따라 과세권이 이전될 수 있기 때문이다.
바젤의 은행들은 또한 근접성, 스위스 프랑의 안정성 및 스위스 자문가의 전문성을 중시하는 독일 및 프랑스 거주 부유층 고객에게 서비스를 제공한다. 외국 조세 목적의 은행 비밀유지가 종식된 이후, 이러한 관계는 자동 정보교환을 통해 조세상 투명해졌다. 그러나 이러한 고객에 대한 서비스 제공은 고객 거주국의 법에 의해 제한된다. 독일 법은 독일 내 고객에게 제공되는 은행 및 금융 서비스에 대하여 인가를 요구하지만, 스위스 은행은 일정한 조건하에 독일 감독당국으로부터 면제를 받을 수 있다. 프랑스 법은 스위스 은행에 더 좁은 여지만을 허용하므로, 프랑스 거주자와의 많은 관계는 유럽연합(EU)에서 인가받은 법인을 통해 관리된다.3
국경을 넘는 주택담보대출은 실제적 한계를 보여준다. 뢰라흐(Lörrach)나 생루이(Saint-Louis)에서 주택을 구입하려는 통근자는 대개 독일 또는 프랑스 은행에서 자금을 조달한다. 스위스 은행은 외국 부동산에 담보를 설정하는 것을 꺼리고, 해당 국가의 소비자신용 규칙을 준수하여야 하기 때문이다. 국경 너머에서 부동산을 구입하는 스위스 거주자도 반대 방향으로 같은 상황에 놓인다. 이처럼 3국 접경 지역은 단일한 노동시장과 긴밀하게 통합된 경제를 이루고 있지만, 은행 시장은 여전히 국경을 따라 나뉘어 있다.4
주석
- 바젤슈타트주와 바젤란트주에서 일하는 국경 통근자(Grenzgänger)의 수와 고용에서 차지하는 비율에 관하여는 연방통계청과 Statistisches Amt Basel-Stadt의 통계를 참조. ↩
- 스위스와 독일 간 이중과세방지협정(DTA) 제15a조에 따른 국경 통근자 과세(스위스 원천과세는 총급여의 4.5%로 제한) 및 국경 통근자에 관한 1983년 4월 11일자 프랑스·스위스 협정에 따른 과세(프랑스에서 과세, 바젤슈타트주와 바젤란트주를 포함한 관련 주에 총급여의 4.5%를 보상)에 관하여는 조약 원문과 연방세무청의 간행물을 참조. ↩
- 독일 내 고객에 대한 국경 간 은행 및 금융 서비스의 요건(「은행법」(KWG) 제32조에 따른 인가 요건, KWG 제2조 제5항에 따른 면제 및 스위스 은행에 대한 독일 연방금융감독청(BaFin)의 실무)과 프랑스 내 고객에 대한 요건에 관하여는 법령 규정과 BaFin 및 Autorité de contrôle prudentiel et de résolution의 지침을 참조. ↩
- 3국 접경 지역에서 국경을 넘는 부동산 금융에 관한 스위스 및 외국 은행의 실무와 적용되는 소비자신용·주택담보대출 규칙(EU 주택담보대출지침 2014/17/EU)에 관하여는 관련 은행의 간행물과 문헌을 참조. ↩
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